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2026年跨境营销策划公司发票开具与管理细则制度

第一章总则

第一条为规范公司发票开具、使用、保管及核销全流程管理，保障发票信息真实、准确、完整，防范税务合规风险与财务损失，适配跨境营销策划业务的境内外税务监管要求，依据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国外汇管理条例》及欧盟VAT相关监管规定等境内外法律法规，结合公司业务实际，制定本制度。

第二条本制度所称发票，包括境内经营活动所需的增值税专用发票、增值税普通发票，以及跨境业务涉及的形式发票、商业发票、境外税务发票等各类合法票据。

第三条本制度适用于公司所有经营业务相关的发票开具、审核、保管、传递、作废、红冲及归档等管理工作，涉及业务部门、财务部、跨境业务事业部、法务部、审计部及所有参与发票管理的人员。

第四条发票管理遵循以下核心原则：

（一）合规合法原则：严格遵守境内外相关法律法规及税务监管要求，确保发票开具与管理全流程合规；

（二）真实准确原则：发票信息必须与实际经营业务完全相符，票面要素填写完整、规范，无虚假开具或信息篡改情况；

（三）全程管控原则：对发票从申请、开具、传递到保管、归档的全生命周期实施闭环管理，确保每一张发票可追溯；

（四）风险防控原则：强化跨境发票的税务合规审核，提前规避目标市场税务处罚风险，保障公司税务安全；

（五）高效协同原则：各相关部门分工协作、信息共享，保障发票管理流程顺畅高效。

第五条公司建立“业务部门申请、财务部审核开具、多部门协同监督”的发票管理体系，明确各层级管理职责，确保发票管理工作规范有序开展。

第二章职责分工

第六条业务部门职责：

（一）负责提出发票开具申请，准确提供开票所需基础信息，包括客户名称、纳税人识别号（境内客户）、VAT号（欧盟等境外客户）、地址、联系方式、业务内容、金额、币种、结算方式及交货条款等；

（二）对申请开票的业务真实性、信息准确性负责，确保申请信息与业务合同、实际交易情况一致；

（三）负责将开具完成的发票及时传递给客户，跟踪发票签收情况，对跨境业务发票还需配合财务部完成境外客户信息核验工作；

（四）协助财务部处理发票开具后的异常问题，如客户信息变更、发票退回等。

第七条财务部职责：

（一）负责发票的统一申购、领用、保管与核销管理，建立发票管理台账，详细记录发票购入、领用、开具、作废、红冲、归档等信息；

（二）负责审核业务部门提交的发票开具申请，核查申请信息的完整性、准确性及业务真实性，对跨境业务发票还需核查是否符合目标市场税务要求；

（三）按照审核通过的申请，规范开具各类发票，确保票面要素填写完整、清晰，跨境发票需根据目标市场要求选用对应语言及格式；

（四）负责发票作废、红冲的审核与操作，严格把控作废、红冲条件，规范留存相关证明材料；

（五）负责发票的归档管理，按照档案管理规定整理留存发票存根联、记账联及相关审核资料，确保归档资料完整可追溯；

（六）跟踪境内外税务政策变动，及时更新发票管理规范，为各部门提供发票管理相关的税务咨询支持；

（七）配合审计部及税务机关的发票核查工作，提供相关资料。

第八条跨境业务事业部职责：

（一）负责收集目标市场的发票管理规定及税务政策，包括欧盟VAT发票要求、美国税务申报相关票据规范等，及时同步给财务部；

（二）协助业务部门核验境外客户的税务信息，如欧盟客户VAT号的真实性可通过VIES系统查询验证；

（三）配合财务部处理跨境发票的税务合规问题，提供目标市场的属地化支撑。

第九条法务部职责：

（一）为发票管理提供法律支持，审核发票相关的合同条款合规性；

（二）协助排查发票管理过程中的法律风险，对违规开具发票等行为提供法律意见；

（三）协助处理因发票问题引发的法律纠纷。

第十条审计部职责：

（一）定期对公司发票管理流程开展专项监督检查，核查发票开具的真实性、合规性，以及发票保管、归档的完整性；

（二）对检查中发现的发票管理违规问题提出整改建议，跟踪整改落实情况；

（三）向管理层提交发票管理监督检查报告。

第三章发票开具管理

第十一条发票开具申请：业务部门完成经营业务后，需在3个工作日内填写《发票开具申请表》，连同业务合同、结算凭证等相关资料提交至财务部。申请表需明确区分境内/跨境业务类型，跨境业务还需注明目标市场及相关税务特殊要求。

第十二条申请审核：财务部收到申请后，需在2个工作日内完成审核。审核内容包括：业务合同与申请信息的一致性、开票信息的完整性、跨境业务是否符合目标市场税务要求、是否属于跨境应税行为免征增值税范围等。审核通过的，进入开票流程；审核不通过的，退回业务部门补充完善。

第十三条境内发票开具规范：

（一）开具增值税专用发票或普通发票时，需准确填写客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账