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S公司经营预算编制现状、问题及优化方案设计案例

目录

TOC\o1-3\h\u3217S公司经营预算编制现状、问题及优化方案设计案例 1

166161思达公司经营预算编制现状分析 1

161761.1公司概况 2

168631.2公司组织架构 2

48401.3公司经营预算编制现状 2

244431.3.1预算编制组织 3

66331.3.2预算编制流程 3

114221.3.3预算编制现状分析 4

18432思达公司经营预算编制存在问题及原因分析 13

300222.1公司经营预算编制存在的问题 13

204232.1.1销售收入预算编制依据不足 13

142132.1.2预算控制效力低下 14

108102.1.3公司信息化水平偏低 16

259182.2经营预算编制不力的原因分析 16

20442.2.1管理层和执行层均重视不足 17

155682.2.2财务管理与业务管理脱节 17

158362.2.3预算的执行反馈效应低下 18

143563基于XBRL的思达公司经营预算编制优化 19

321313.1引入XBRL的必要性与可行性 19

195513.1.1必要性分析 19

40993.1.2可行性分析 21

192933.2XBRL的框架构建 21

4333.3思达公司经营预算编制优化 22

296983.1.1业务信息质量优化 22

127593.1.2销售预算编制优化 29

1思达公司经营预算编制现状分析

1.1公司概况

思达有限公司于2016年9月注册，注册资本金900万元，为一家专门从事活性炭产品研发、生产及销售的高科技企业。通过对木料类的原材料或果壳等材料以特定的工序进行进一步的加工，制作出具有高吸附性的物质，即拥有物理吸附以及化学吸附的活性炭产品，可以有选择的吸附气相、液相中的各种物质，以达到脱色精制、消毒除臭和去污提纯等功能,活性炭产品在化工行业、食品加工行业、医药行业被大规模应用。具有十分广泛的发展潜力。是被国家大力支持的循环经济。

公司始终坚持科技创新，人才为本，目前公司拥有研究生学历2人，大专以上学历占比20%。公司原来仅有一条年产5000吨半成品活性炭生产线，为把企业做强做大，2018年公司启动第一期改扩建项目，投产后产能将由原来的年产5000吨半成品提升至年产9000吨中高端产品，达产后可实现年产值1.5亿元。公司计划2020年启动第二期扩建项目，完成一条年产9000吨高端活性炭生产线，预计2021年投产，达产后可实现年产值2.5亿元。

1.2公司组织架构

思达公司属于中小型企业，故其组织架构相对比较简单。公司最高管理人员为总经理，总经理配有总经理助理一名。其下有八个部门，分别为创储部、财务部、研发部门、行政部、生产部、运维部、安环部、供销部。其中供销部门负责采购原材料以及产品和半成品的销售，研发部门负责质检、研发的职能。每个部门都设有部门经理一人。框架如图1.1所示：

图1.1思达公司组织架构

Figure1.1OrganizationalstructureofStarstar

1.3公司经营预算编制现状

1.3.1预算编制组织

思达公司预算委员会的主任由其总经理担任，财务部经理以及总经理助理担任委员会的执行主任，其余部门经理出任委员。通过本年度的预算执行效果，以及公司在本年度实际的经营状况,对未来一年的战略规划及预算编制定下基本的步调，组织工作中各部门经理对自己部门的预算进行提交，最后再经过大会的审核与修正，得出最终预算的结果，并对预算进行落地和监督，并对预算在执行这一过程中所出现的问题进行干预，总结相关信息并对其进行分析。其中财务部门负责出具财务预算的职能，预算的执行则是由各个部门通力协作，共同承担规划确定后的预算指标落地。具体如如图1.2所示：

图1.2思达公司预算编制委员会组织架构

Figure1.2OrganizationalstructureofStarstarBudgetCommittee

1.3.2预算编制流程

为了达到公司的对未来一年的财务状况有一个明确的规划，思达公司对于预算编制设定了相应的流程，具体流程如图1.3所示：

图1.3思达公司预算编制流程图

Figure1.1StarstarCompanybudgetpreparationschedule

思达公司对于预算编制多数时候是在11月份开始，通常耗时两个星期左右。首先，思达公司成立的预算管理委员会主要负责对预算原则的制定以及决策相关的规则预算方案进行审核。其次，对于预算实施办公室所需做的，就是对预算方案