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行政事业单位内控风险清单范本模板

一、预算业务管理风险

（一）预算编制环节

1.风险描述

-预算编制人员对单位业务活动了解不深入，导致预算项目与实际业务需求脱节。例如，业务部门计划开展一项重要的调研活动，但预算编制人员未充分与业务部门沟通，未将相关的调研费用（如差旅费、资料费等）纳入预算。

-预算编制方法不科学，仍采用增量预算法，简单以上一年度预算为基础进行一定比例的增减，而未考虑业务的实际变化情况。如单位某一业务已经调整，工作量大幅减少，但预算编制时仍按以往增长比例增加预算。

-预算编制时间安排不合理，过于仓促，使得预算编制人员无法充分收集和分析相关数据，导致预算数据不准确。例如，在短短一周内要求完成下一年度的预算编制，人员只能粗略估算。

2.风险影响

-预算与实际业务脱节会导致业务活动因资金不足无法顺利开展，或者资金闲置浪费，影响单位业务目标的实现。

-不科学的预算编制方法会造成预算的不合理分配，资源不能有效配置，降低单位的运营效率。

-预算编制时间不合理会使预算缺乏准确性和可靠性，影响后续的预算执行和控制。

3.应对措施

-加强预算编制人员与业务部门的沟通协作，在预算编制前组织多轮业务需求调研会议，确保预算项目覆盖所有业务活动。

-引入零基预算等科学的编制方法，根据业务的实际需求和重要性重新评估每个预算项目，而不是简单依赖上一年度的预算。

-合理安排预算编制时间，提前制定详细的预算编制时间表，一般应预留至少两个月的时间进行预算编制工作。

（二）预算审批环节

1.风险描述

-审批流程不清晰，各审批环节的职责和权限不明确，导致审批过程混乱。例如，对于一些重大项目预算的审批，不清楚是由部门负责人、分管领导还是单位领导最终审批。

-审批人员缺乏专业的预算知识，难以对预算的合理性和准确性进行有效审查。如审批人员不了解业务活动的成本构成，无法判断预算金额是否合理。

-审批过程缺乏有效的监督，可能存在审批人员随意批准或拖延审批的情况。例如，审批人员因个人原因拖延预算审批，影响业务活动的正常开展。

2.风险影响

-审批流程不清晰会导致预算审批效率低下，延长预算批复时间，影响业务活动的启动。

-审批人员缺乏专业知识会使不合理的预算通过审批，造成资金的浪费或不足。

-审批过程缺乏监督会滋生腐败现象，损害单位的利益。

3.应对措施

-明确预算审批流程，绘制详细的审批流程图，规定每个审批环节的职责和审批时限。

-对审批人员进行预算知识培训，提高其审批能力和水平。可以定期组织预算管理培训课程。

-建立审批监督机制，对审批过程进行全程记录和监督，对违规审批行为进行问责。

（三）预算执行环节

1.风险描述

-预算执行缺乏有效的监控机制，无法及时掌握预算执行进度。例如，财务部门不能定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，导致无法及时发现预算执行偏差。

-业务部门随意调整预算，未按照规定的程序进行审批。如业务部门在未经过预算调整审批的情况下，擅自将预算资金用于其他项目。

-预算执行与绩效评价脱节，缺乏对预算执行效果的考核。例如，只关注预算是否花完，而不考虑资金的使用效益。

2.风险影响

-缺乏监控机制会使预算执行失控，可能导致预算超支或资金闲置。

-随意调整预算会破坏预算的严肃性和权威性，影响单位的整体预算安排。

-预算执行与绩效评价脱节会导致资金使用效率低下，无法实现预算的预期目标。

3.应对措施

-建立预算执行监控系统，财务部门定期（如每月）对各部门的预算执行情况进行统计和分析，及时向业务部门反馈预算执行进度。

-严格规范预算调整程序，业务部门如需调整预算，必须提交详细的申请报告，说明调整原因和金额，经过相关部门和领导审批后方可调整。

-建立预算执行绩效评价制度，将预算执行效果与部门和个人的绩效考核挂钩，提高资金使用效益。

（四）预算调整环节

1.风险描述

-预算调整的依据不充分，随意进行预算调整。例如，仅仅因为业务部门的口头要求，而没有充分的市场变化、政策调整等客观依据就进行预算调整。

-预算调整程序不规范，未经过严格的审批。如业务部门自行调整预算，未报财务部门和单位领导审批。

-预算调整缺乏有效的跟踪和评估，无法了解调整后的预算执行效果。例如，调整预算后，没有对调整部分的资金使用情况进行跟踪和评价。

2.风险影响

-不充分的预算调整依据会导致预算调整的盲目性，影响单位的预算平衡和资金使用效率。

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