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出纳考试常见试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的余额与银行对账单的余额不一致，首先应进行的处理是：()

A.直接调整现金日记账的余额

B.直接调整银行对账单的余额

C.编制银行存款余额调节表

D.无需处理，等银行或客户来核对

2.以下哪项不属于出纳人员的职责？()

A.负责现金的收付和保管

B.负责银行存款的收付和保管

C.负责编制财务报表

D.负责管理财务档案

3.企业支付职工工资时，应借记的会计科目是：()

A.应付职工薪酬

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

4.现金日记账的记账规则中，下列说法错误的是：()

A.每一笔现金收付都要在当日登记

B.登记时，金额和摘要要正确

C.可以隔日登记

D.不得以白条抵库

5.下列哪种情况可以不通过银行转账支付？()

A.支付供应商的货款

B.支付职工工资

C.发放小额现金津贴

D.购买办公用品

6.企业从银行提取现金时，应贷记的会计科目是：()

A.库存现金

B.银行存款

C.现金流量

D.应收账款

7.出纳人员在工作中违反了操作规程，应承担的责任是：()

A.个人承担全部责任

B.单位承担全部责任

C.个人和单位共同承担

D.个人承担主要责任，单位承担次要责任

8.下列哪种票据不属于出纳人员可以使用的票据？()

A.银行汇票

B.银行本票

C.支票

D.原始凭证

9.现金日记账的账面余额与实际库存现金不符时，应如何处理？()

A.直接调整账面余额

B.直接调整库存现金

C.编制现金盘点表，查明原因后进行相应处理

D.无需处理，等下次盘点时解决

二、多选题(共5题)

10.以下哪些情况会导致现金日记账的余额与银行对账单余额不一致？()

A.现金日记账登记错误

B.银行对账单登记错误

C.现金未达账项

D.银行利息收入未入账

11.出纳人员的工作职责包括以下哪些？()

A.负责现金的收付和保管

B.负责银行存款的收付和保管

C.负责编制财务报表

D.负责管理财务档案

E.负责监督财务活动

12.以下哪些行为违反了出纳工作纪律？()

A.以个人名义借出公款

B.将现金私自挪用

C.虚报冒领现金

D.超越职权处理财务事务

E.在工作中擅自离岗

13.在现金清查过程中，以下哪些方法可以用于核实现金余额？()

A.现金盘点

B.检查银行对账单

C.对比现金日记账

D.核对发票和收据

E.调查员工工作态度

14.企业进行现金管理时，以下哪些措施是有效的？()

A.限制现金的使用范围

B.加强现金收支的计划和控制

C.定期进行现金盘点

D.建立健全内部审计制度

E.允许现金长期存放于保险柜

三、填空题(共5题)

15.出纳人员在进行现金收付时，必须做到‘五符’，即凭证、金额、印章、日期、签字必须与现金实际收付相符。

16.现金日记账的登记，应遵循‘收现金先记账，付现金后记账’的原则。

17.出纳人员在办理现金业务时，应严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。

18.银行对账单的编制日期通常为每月的__日。

19.出纳人员在工作中如发现现金短款，应立即报告给__。

四、判断题(共5题)

20.出纳人员可以同时担任会计主管的工作。()

A.正确B.错误

21.现金日记账和银行对账单的余额不一致，一定是出纳人员的错误。()

A.正确B.错误

22.出纳人员对现金进行盘点时，可以不记录盘点结果。()

A.正确B.错误

23.银行对账单的余额就是企业的实际现金余额。()

A.正确B.错误

24.出纳人员在工作中，发现现金短缺，可以自行处理，无需报告。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述出纳人员在日常工作中应遵循的基本原则。

26.什么是现金短缺？现金短缺的原因有哪些？

27.请说明银行对账单余额与现金日记账余额不一致的几种常见原因。

28.出纳人员在进行现金盘点时，应如何进行操作？

29.如何确保出纳工作的合规性和安全性？

出纳考试常见试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】编制银行存款余额调节表可以找出日记账和银行对账单之间的差异，确保双方余额一致。

2.【