企业全面预算管理：趋势与多维分析方法.pdfVIP

第三章企业全面预算管理

第三节全面预算的执行

二、全面预算分析

（三）全面预算分析方法（重点☆☆☆）

5.趋势分析

趋势分析是根据企业连续几个时期的分析资料，确定分析期各有关项目的变动情况和趋

势。

【例3-5】某企业2014～2016年营业收入和利润总额预算指标的完成情况如表

3-4所示。

表3-4单位：亿元

预算项2014年2015年2016年

营业收入600720828

利润总额263036

通过表3-4可知：

从绝对值来看，该企业2014～2016年实现的营业收入分别为600亿元、720亿元和828

亿元，实现利润总额分别为26亿元、30亿元和36亿元，规模和效益均保持逐年攀升态势。

从相对值来看，2016年营业收入同比增长15%，较上年同比增速（2015年营业收入同

比增长20%）回落5个百分点，营业收入增速放缓；2016年利润总额同比增长20%，较上年

同比增速（2015年利润总额同比增长15.38%）加快4.62个百分点。

6.因素分析

在对比分析中，为细分差异，需要将指标构成分解为几项因素，并对几项因素进行逐一

替换分析。

7.分析

分析，是指针对企业功能相同或相似的责任单位，选择一些能够反映责任单位

运营情况的指标（如人均销售收入、人均用等）进行，再进一步分析差距的

，促进的责任单位加强管理、改善业绩。

8.分析

分析是指对形式组织起来的数据进行上卷、下钻、切片、切块、旋转等各种分

析操作，使分析者能从多个角度、多个侧面观察数据库中的数据，从而更深入地了解包含在

数据中的信息和内涵。

【案例3-10】甲公司为一家国有大型企业M公司的全资子公司，主要从事水利电力工程

及基础设施工程承包业务，涵盖境内、两个区域市场。近年来，甲公司积极推进全面预

算管理，不断强化，以促进目标的实现。相关资料如下：

2016年初，甲公司对2015年的预算执行情况进行了全面分析，其中2015年度营业收

入预算执行情况如下表所示：

金额单位：亿元

境内业务业务合计

业务（产品）类型

实际金实际金

预算金额实际金额预算金额预算金额

额额

水利电力工程业务85795051135130

基础设施工程业务455220166568

合计1301317067200198

要求：

根据上述资料采用分析法，以区域