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汽车维修财务管理制度

一、总则

第一条目的与依据

为规范汽车维修企业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司资产安全与完整，依据国家相关法律法规及行业会计准则，结合公司实际经营特点，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各维修门店、部门的全部财务活动及其管理。公司全体员工在涉及财务行为时，均须遵守本制度。

第三条基本原则

1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及公司内部规定。

2.统一领导原则：财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务部门为公司财务管理的职能部门。

3.成本效益原则：各项财务活动应兼顾经济效益与社会效益，力求以合理成本获取最佳效益。

4.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.预算控制原则：推行全面预算管理，以预算指导经营活动，控制费用支出。

二、资金管理

第四条现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。

2.现金收付必须凭合法有效的原始凭证办理，做到日清月结，账实相符。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和设立“小金库”。

4.出纳人员每日盘点库存现金，并编制现金盘点表，财务负责人应定期或不定期进行抽查。

第五条银行存款管理

1.公司银行账户的开立、变更、注销须经财务负责人及总经理批准，由财务部门统一办理。

2.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

3.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行账户。

4.大额资金支付应执行集体决策和审批程序。

第六条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发须经授权审批，内容填写完整、清晰，严禁签发空白或远期票据。

3.收到的外来票据应及时登记、审核，并在有效期内办理进账手续。

三、收入管理

第七条收入确认

1.维修收入是公司的主营业务收入，包括工时费收入、配件销售收入、其他服务收入等。

2.收入确认原则：维修服务完成、客户验收合格并收取款项（或取得收款权利）后确认收入。

3.严格按照公司规定的收费标准收取费用，严禁擅自提价、降价或减免。

第八条收款管理

1.客户结算时，由业务部门开具《维修结算单》，注明维修项目、工时、配件、金额等，经客户确认后作为收款依据。

2.收款方式包括现金、银行转账、POS机刷卡、移动支付等，所有收款均须开具公司合法票据。

3.每日营业终了，收款人员应将当日收款汇总，与相关单据核对无误后，及时缴存银行或上交财务部门。

4.建立客户欠费台账，对未当场结清的维修款项，明确责任人进行催收，并定期核对。

第九条票据开具

1.严格按照国家税务法规及公司规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。

2.发票由财务部门指定专人管理，建立领用、开具、核销登记制度。

3.严禁虚开发票、代开发票。

四、成本与费用管理

第十条成本核算

1.维修成本主要包括直接材料成本（配件成本）、直接人工成本（维修技师薪酬）、制造费用（如维修设备折旧、车间水电费等）。

2.配件成本核算：采用先进先出法、加权平均法等合适的计价方法，准确核算出库配件成本。建立配件入库、出库、盘点制度。

3.人工成本核算：根据维修工单记录的工时，结合技师工时单价，核算直接人工成本。

4.制造费用按合理标准分配计入维修成本。

第十一条费用控制

1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用支出应严格执行预算控制。

2.费用报销须符合公司规定，凭合法有效的原始凭证，经规定审批程序后方可报销。

3.严格控制非生产性支出，倡导勤俭节约。大额费用支出应事先报批。

4.差旅费、业务招待费、办公费等各项费用报销标准参照公司具体规定执行。

第十二条采购与付款

1.配件及其他物料采购实行计划管理，由维修部门根据库存及需求提出采购申请，经审批后由采购部门统一采购。

2.建立合格供应商名录，通过比价、议价等方式选择性价比高的供应商。

3.采购物资入库时，库管员应对照采购单、送货单核对数量、规格、质量，验收合格后办理入库手续。

4.货款支付须凭合法发票、入库单、采购合同等原始凭证，经审批后按约定方式支付。

五、资产管理

第十三条固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如维修设备、检测仪器、厂房、车辆等。

2.建立固定资产台账，详细记录资产的购置、验收、使用、折旧、维