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大学医院预算管理制度

一、预算管理组织体系

大学医院预算管理实行“统一领导、分级管理、责权结合”的组织架构，构建决策、管理、执行三级责任体系，确保预算编制科学、执行规范、监督有效。

（一）决策机构

医院党委会作为预算管理最高决策机构，负责审定医院年度预算编制原则、总体目标及重大预算调整事项。主要职责包括：审议预算管理委员会提交的年度预算草案，重点审核预算总额与医院战略规划的匹配性、重大资本性支出（如亿元以上医疗设备购置、院区扩建项目）的必要性及资金来源可行性；审批预算调整方案中涉及年度预算总额10%以上或单项超过500万元的调整事项；听取年度预算执行与考核情况报告，对预算管理中的重大问题作出决策。

（二）管理机构

预算管理委员会是预算管理的日常协调机构，由分管财务的副院长任主任，成员包括财务、医务、教学、科研、后勤、设备等部门负责人。主要职责为：拟定年度预算编制指南，明确编制范围、时间节点、编制方法（如医疗业务预算采用零基预算与增量预算结合，教学科研预算按项目制管理）及关键控制指标（如人员经费占比不超过业务支出35%、医疗成本收益率不低于8%）；审核各业务部门提交的预算草案，重点关注医疗业务预算与门诊量（目标增长5%）、住院床日（目标45万床日）、医保结算率（目标98%）等业务指标的匹配性，教学预算与医学生培养规模（计划招收500名本科生、200名研究生）及教学设备更新需求的衔接性；监督预算执行进度，每月召开预算执行分析会，对执行率低于序时进度20%的科室下发预警通知；提出预算调整建议，对单项金额50万元以上、总额不超过年度预算5%的调整事项进行初审。

（三）执行机构

各业务科室（含临床、医技、教学、科研、后勤等部门）为预算执行主体，科室负责人为第一责任人。临床科室负责编制医疗业务预算，需结合上年度门诊人次（如心内科上年门诊12万人次）、平均住院日（如普外科8.5天）、药占比（控制在28%以内）等指标，细化检查费、治疗费、耗材费等明细；教学部门需根据教学计划（如年度安排2000学时临床实习）编制带教费、教材费、实践基地建设费预算；科研部门需按在研课题（如国家级课题10项、省部级课题30项）分项目编制直接费用（设备费、材料费）与间接费用（管理费、绩效支出）；后勤部门需结合医院建筑面积（15万平方米）、在用设备（5000台件）编制水电费（目标单平米能耗下降3%）、设备维修费（按设备原值2%计提）、物业管理费预算。

二、预算编制流程与方法

预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程，周期为每年9月至12月，分为准备、申报、审核、批复四个阶段，确保与医院年度工作计划（含医疗质量提升、学科建设、教学评估等专项）深度衔接。

（一）编制准备阶段（9月）

财务部门结合医院战略规划（如“十四五”期间建成3个国家临床重点专科）、上年度预算执行情况（如执行率92%，偏差率控制在5%以内）及上级主管部门要求，拟定《年度预算编制指南》，明确收入预算编制依据（医疗收入按历史增长率6%、教学收入按学生人数及收费标准、科研收入按课题到账进度）、支出预算控制重点（严控非必要办公费、差旅费，压减10%一般性支出）、编制工具（使用医院预算管理系统，与HIS、教学管理系统、科研平台数据对接）及时间节点（科室申报10月15日前，部门审核10月31日前）。

（二）科室申报阶段（10月）

各科室依据《编制指南》，采用“业财融合”方法编制预算。医疗科室需提供业务量预测表（如呼吸科预测门诊量增长8%至8万人次）、成本明细表（耗材占比控制在32%以内）及支撑材料（如开展新手术项目需新增腔镜设备的论证报告）；教学科室需附教学任务书（如承担5门核心课程、100场临床讲座）及教学设备购置清单（列明设备名称、数量、单价、使用年限）；科研科室需提交课题立项批文、经费预算表（直接费用中设备费不超过总经费40%）及间接费用分配方案（管理费按直接费用5%计提，绩效支出不超过直接费用10%）；后勤科室需提供设备维修计划（如MRI设备年度维护合同金额200万元）、能源消耗测算表（参考近三年同期水电数据，结合节能改造计划调整）。

（三）部门审核阶段（11月）

财务部门联合业务主管部门开展“双审核”：业务部门审核预算的合理性（如医务部审核医疗设备购置与学科发展规划的匹配性，教育处审核教学经费与教学评估指标的衔接性），财务部门审核预算的合规性（如科研经费是否符合国家经费管理办法，人员经费是否超编）及经济性（如通过成本效益分析，淘汰投入产出比低于1:1.5的项目）。对争议事项（如某科室申请购置800万元手术机器人），由预算管理委员会组织专家论证（邀请临床专家、设备管理专家、财务专家），重点评估设备使用频率（预测年手术量500台）、成本回收