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小学财务自查报告范文

根据《中小学校财务制度》《义务教育经费保障机制改革资金管理办法》及上级财政、教育主管部门关于开展财务自查工作的要求，我校于2023年10月至11月组织开展了财务自查工作，重点对2022年度至2023年9月的财务收支、预算管理、资产管理、专项经费使用等情况进行全面检查。自查工作以会计凭证、账簿、报表为基础，结合合同协议、采购验收单、资产台账等资料，通过查阅原始凭证、实地盘点资产、核对银行对账单、访谈财务及相关岗位人员等方式进行，现将自查情况报告如下：

一、预算管理自查情况

我校严格按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算，预算编制依据包括《中小学校财务制度》《地方政府性债务风险防控工作方案》及上级部门下达的收支指标。2022年度预算总收入1286.5万元，其中财政补助收入1120.3万元（含义务教育公用经费480万元、人员经费640.3万元）、事业收入0万元（义务教育阶段免学费）、上级补助收入166.2万元（含校舍维修改造专项资金120万元、教学设备购置专项资金46.2万元）；预算总支出1286.5万元，其中人员经费支出640.3万元、公用经费支出420万元、专项任务支出226.2万元（校舍维修120万元、设备购置46.2万元、困难生补助60万元）。经自查，2022年度预算执行率为98.7%，未发生超预算支出情况，预算调整均履行报批手续（如2022年9月因新增多媒体教室建设，申请追加预算35万元，经教育局审批后执行）。

存在问题：一是预算编制精细化程度不足，部分公用经费预算科目分类较粗，如“办公费”预算未细化到文具、纸张、墨盒等具体品类，导致实际支出时存在科目调剂现象，2022年“办公费”科目实际支出中，有12.3万元调剂至“印刷费”科目，占办公费预算总额的8.5%；二是预算执行分析不及时，2023年春季学期未按要求每月开展预算执行动态分析，至6月底才发现“水电费”支出已超季度预算30%，未能及时采取控制措施。

整改措施：一是修订《学校预算管理办法》，从2024年起实施“零基预算”编制模式，要求各部门按“一事一预算”原则申报支出，财务室牵头细化预算科目至“项”级，如将“办公费”分解为“文具费”“印刷费”“耗材费”等子科目，明确各子科目预算金额及测算依据；二是建立“月度预算执行通报+季度分析会议”机制，每月5日前由财务室出具预算执行情况表，对超支5%以上的科目预警提示，每季度末召开预算执行分析会，由总务处、教务处等部门说明支出原因，制定下季度控制措施。

二、收入管理自查情况

我校收入主要包括财政补助收入（公用经费、人员经费、专项经费）、上级补助收入（困难生生活费补助、营养改善计划资金）、社会捐赠收入（2022年接收校友捐赠图书款5万元）。自查发现，所有收入均全额纳入学校大账核算，无“账外账”“小金库”情况，资金到账后3个工作日内完成会计核算，收入票据使用规范（财政监制收据或银行回单）。2022年财政补助收入1120.3万元中，公用经费480万元按“每生每年650元”标准拨付（学校实际在校生738人，650×738=479.7万元，与拨付金额一致），困难生生活费补助资金60万元（惠及学生120人，每生每年5000元）均通过“一卡通”直接发放至学生家长银行账户，发放名单经班主任、德育处、财务室三级审核，并在校内公示5个工作日。

存在问题：一是社会捐赠收入管理不规范，2022年12月接收校友捐赠图书款5万元，未签订捐赠协议，仅以手写收据作为入账依据，捐赠用途未明确限定，实际用于购买课外读物时未向捐赠人反馈使用情况；二是利息收入核算滞后，2023年1-6月银行存款产生利息收入0.87万元，因财务人员疏忽，至7月才一次性入账，未按月计提。

整改措施：一是制定《学校接受捐赠管理细则》，明确捐赠收入需签订书面协议，注明捐赠用途、限定条件及反馈要求，2023年12月前补签2022年图书捐赠协议，并向捐赠人提交图书采购清单及使用报告；二是建立“银行存款日记账周核对”制度，每周五由出纳核对银行对账单与日记账，对利息收入、手续费等自动扣款业务，于次周一完成会计凭证录入，确保收入及时核算。

三、支出管理自查情况

支出管理涵盖公用经费支出、人员经费支出、专项经费支出三大类，自查重点包括支出审批流程、票据合规性、大额支出管理等。

（一）公用经费支出：2022年公用经费实际支出415.6万元，主要用于办公费（68.2万元）、水电费（52.5万元）、差旅费（18.7万元）、维修维护费（45.3万元）、培训费（22.8万元）等。审批流程执行“经办人申请→部门负责人审核→财务主任复核→校长审批”四级制度，单笔支出5000元以上需附“三重一大”会议纪要（如2022年11月采购办公电脑20台，金额12万元，经校长办公会研究通过）。

存在问题：一