教育财政转移支付公式中的公平权重设计——基于中国“综合定额+差异系数”模型优化.pdfVIP

教育财政转移支付公式中的公平权重设计——基于中国“综合定

额+差异系数”模型优化

一、摘要与关键词

摘要：

教育财政转移支付是中国实现基本公共教育服务均等化的核心制

度工具，其分配公式的科学性与公平性直接决定了区域教育资源的均

衡水平。当前，中国普遍采用的“综合定额+差异系数”模型，在保障

基本运转方面发挥了积极作用，但在差异系数的科学性和公平权重上

仍存在不足，导致财政资源对贫困和弱势群体的补偿性正义力度不够

，难以有效对冲区域间财政能力的巨大差异。本研究旨在系统性地解

构现有转移支付公式中的公平权重设计，并基于教育需求差异和地方

财政能力的双重考量，提出一个优化的权重设计方案。研究采用理论

辨析、公式构建与模拟测算相结合的方法，重点分析了现有公式在学

生类型差异（如贫困生、寄宿生、特殊教育学生）、教师成本差异和

地方努力程度激励上的不足。核心发现表明，优化公平权重的关键在

于引入“教育需求综合差异指数”，并将其权重提高至定额基数的30%

以上，同时将地方财政努力程度纳入反向激励机制。研究结论认为，

通过提高公平权重的科学性和透明度，教育财政转移支付能够从“保

障基本”向“促进均等”实现实质性升级，为实现教育资源分配的垂

直公平提供坚实的制度保障。

关键词：教育财政转移支付；公平权重；综合定额；差异系数；

教育需求差异；垂直公平

二、引言

教育，尤其是义务教育，是国家提供的最重要的基本公共服务。

在中国，由于巨大的区域经济发展不平衡和分税制财政体制的制约，

中央政府通过教育财政转移支付制度来调节区域教育资源配置，成为

实现基本公共教育服务均等化和促进教育公平的核心制度安排。转移

支付制度的效能，在很大程度上取决于其分配公式的科学性、透明性

与公正性。

当前，中国各级政府在义务教育等领域的财政拨款，普遍采纳了

以“综合定额+差异系数”为基础的转移支付模型。该模型的基本逻辑

是以一个统一的“生均公用经费定额”为基数，再通过一系列“差异

系数”（如区域差异系数、寄宿生差异系数、特殊教育差异系数）进

行调整，以体现不同地区、不同类型学生的差异化教育成本和需求。

这一模型在保障学校基本运转、终结“一校一案”式的混乱拨款方面

发挥了里程碑的作用。

然而，随着教育公平战略的深化和教育治理现代化的推进，现有

转移支付公式在公平权重设计上的不足也日益凸显。核心问题在于：

第一，差异系数的权重偏低与种类不足。现有的差异系数往往被

赋予较低的权重（例如，可能仅占总定额的10%-20%），且主要集中在

少数显性成本（如寄宿和特殊教育），而对于影响学生学业成就的关

键隐性因素，如贫困生比例、家庭社会经济地位（SES）劣势、师资成

本差异等，缺乏足够的补偿性权重。

第二，地方财政能力的评估与激励不足。转移支付作为中央对地

方的补助，其最终目标是实现垂直公平，即对财力薄弱地区给予更多

支持。然而，现有公式在衡量地方财政能力和激励地方政府“财政努

力程度”方面缺乏精细化的设计，容易导致部分地区产生“等靠要”

的财政依赖心理。

第三，公平与效率的内在冲突。单纯的“综合定额”倾向于“平

均主义”的水平公平，但真正的教育公平要求对弱势群体进行“积极

差异化”的资源倾斜（即垂直公平）。如何在转移支付公式中，通过

科学的权重设计，实现从“水平公平”向“垂直公平”的实质性跨越

，成为当前改革亟待解决的核心问题。

因此，本研究的核心问题是：如何基于教育需求差异和地方财政

能力的双重考量，系统性地优化教育财政转移支付公式中的公平权重

设计，从而实现从“保障基本运转”向“促进服务均等化”的制度升

级？

本研究旨在通过对现有“综合定额+差异系数”模型的理论解构和

实证模拟，达成以下研究目标：第一，系统梳理现有公式在公平权重

设计上的缺陷及其对垂直公平的阻碍机制。第二，提出一个包含“教

育需求综合差异指数”和“地方财政努力系数”的优化权重设计框架

。第三，通过模型模拟，量化证明提高公平权重和引入需求差异指数

对缩小区域教育资源差距的边际贡献。本研究旨在为中国教育财政转

移支付制度的精细化、科学化改革提供具有实践指导意义的理论支持

和方法论建议。

三、文献综述

教育财政转移支付是公共财政学和教育经济学领域的交叉研究热

点。现有文献围绕转移支付的理论、中国的实践模式及其公平性评估

展开。

（一）转移支付的理论基础与公