个人股权转让涉税事项告知书范本.docxVIP

个人股权转让涉税事项告知书范本

根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国印花税法》及相关法规政策，现就个人转让股权（指自然人股东将其持有的在中国境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份转让给其他个人或法人的行为）涉及的涉税事项向转让方（以下简称“您”）告知如下：

一、个人股权转让涉及的主要税种及计算方式

个人转让股权主要涉及个人所得税和印花税，具体规定如下：

（一）个人所得税

1.纳税义务人

个人股权转让所得个人所得税的纳税义务人为股权转让方（即您）；受让方为扣缴义务人，应履行代扣代缴义务。若受让方未履行代扣代缴义务，您仍需依法自行申报缴纳税款。

2.征税范围

您转让股权取得的所得（包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益），均属于个人所得税“财产转让所得”税目，应按20%的税率缴纳个人所得税。

3.应纳税所得额计算

应纳税所得额=股权转让收入－股权原值－合理费用

-股权转让收入：指您转让股权实际取得的全部价款，包括违约金、补偿金、赔偿金及其他名目的款项、资产、权益等。若转让合同未明确约定但实际取得与股权转让相关的收益，需计入收入总额。

特殊情形下，股权转让收入需由主管税务机关核定：

-申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由（如申报收入低于股权对应的净资产份额、低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款及相关税费、低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入、低于相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入等）；

-未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报；

-转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

-其他应核定的情形。

主管税务机关核定股权转让收入时，优先采用“净资产核定法”，即股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。若被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入（评估报告需在股权发生变动前12个月内出具，否则税务机关可要求重新评估）。

若净资产核定法不适用，可采用“类比法”（参照相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入、相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定）或“其他合理方法”（由主管税务机关根据实际情况确定）。

-股权原值：指您取得该股权时实际支付的成本，具体确定方式如下：

-以现金出资方式取得的股权，股权原值为实际支付的价款及取得股权时缴纳的合理税费（如印花税、手续费等）；

-以非货币性资产出资方式取得的股权（包括以技术成果投资入股），股权原值为非货币性资产投资时经评估确认的价值及取得股权时缴纳的合理税费（若2016年9月1日之后以技术成果投资入股选择递延纳税的，股权原值为技术成果的原值；若选择当期纳税，则股权原值为技术成果评估值）；

-通过无偿让渡方式取得股权（如继承或父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹之间的无偿转让，或对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人/赡养人之间的无偿转让），符合规定的，股权原值为取得股权时发生的合理税费及原持有人的股权原值；

-被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，转增额计入股权原值；

-其他情形（如通过企业重组、合并分立等方式取得股权），股权原值按相关法律法规确定。

您需提供完整、准确的股权原值凭证；若无法提供，主管税务机关可按核定方式确定股权原值（如参照初始投资成本、同类股权原值等）。

-合理费用：指股权转让时按照规定支付的有关税费，包括印花税、资产评估费、中介服务费等与股权转让直接相关的支出。

4.应纳税额计算

应纳税额=应纳税所得额×20%

（二）印花税

1.纳税义务人

股权转让双方（您和受让方）均为印花税纳税义务人，需就股权转让合同（协议）按“产权转移书据”税目缴纳印花税。

2.计税依据与税率

计税依据为股权转让合同（协议）中列明的股权转让金额；若合同未列明金额，按实际结算金额确定；无实际结算金额或结算金额明显偏低且无正当理由的，由主管税务机关核定。

税率为价款的万分之五（2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》规定）。

3.特殊情形

若股权转让合同涉及外币，按凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币计算应纳税额。

二、纳税申报与缴纳

（一）申报时间

您需在股权转让行为发