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农村财务整改报告

为全面提升农村财务管理规范化水平，切实维护集体资产安全和群众合法权益，我镇严格对照上级关于农村集体“三资”管理的文件要求，结合2023年度审计反馈问题及群众反映的突出矛盾，于2023年8月至12月集中开展农村财务专项整改工作。通过成立专项工作组、拉网式排查问题、清单化推进整改、常态化完善机制，有效解决了一批长期存在的财务管理薄弱环节，农村财务运行质量和群众满意度显著提升。现将整改情况报告如下：

一、整改工作开展背景与目标

近年来，随着乡村振兴战略深入实施，农村集体资金流量增大、资产资源类型增多，对财务管理规范化提出更高要求。2023年5月，县农业农村局联合审计部门对我镇12个行政村（含2个社区）2020-2022年度财务收支情况开展专项审计，反馈问题清单4大类17项，涉及资金管理不规范、票据使用不合规、民主监督流于形式、资产台账不完整等问题。同时，本年度通过“12345”热线、村务公开栏意见箱等渠道收集群众关于财务问题的诉求23件，主要集中在收支明细不清、工程款项去向不明、集体资产出租收益未公示等方面。为回应群众关切、堵塞管理漏洞，镇党委政府专题研究部署，明确“问题全面清零、制度全面完善、监督全面强化”的整改目标，制定《XX镇农村财务专项整改实施方案》，成立由镇长任组长，分管领导任副组长，农经站、财政所、纪委、审计办为成员的整改工作组，建立“一村一专班、一周一调度、一问题一销号”工作机制，确保整改责任到人、措施到位。

二、审计与自查发现的主要问题

通过全面梳理审计反馈问题、开展村级财务自查自纠、组织民主理财小组交叉检查，共排查出五大类38个具体问题，具体表现如下：

（一）收支管理不规范。一是部分村存在坐收坐支现象。如XX村2021年将集体土地流转租金12.6万元直接用于支付村道维修费用，未按规定存入镇“三资”代管账户；XX社区2022年收取门面房租金8.2万元，其中3.5万元用于临时雇工工资发放，未履行“收支两条线”程序。二是大额支出审批程序缺失。12个村中，有7个村存在单笔超过5000元的支出未召开村民代表会议讨论的情况，涉及金额最大的XX村2022年支付河道清淤工程费18.3万元，仅由村“两委”成员签字确认，未留存会议记录及表决签字表。三是跨年度收支未及时入账。经核查，2020-2022年各村共有19笔收入（金额合计45.7万元）未在当年度入账，其中XX村2020年收到的土地复垦补偿款9.8万元，因会计更换未交接，直至2023年3月才补记入账；XX村2022年支付的抗旱电费2.1万元，因票据丢失延迟至2023年5月入账，导致年度财务数据失真。

（二）票据使用不规范。一是白条抵库问题突出。全镇共清理出白条凭证127张，涉及金额31.2万元，主要为日常零星开支（如购买化肥、临时用工、慰问品采购等）未取得正规发票，以收款收据或手写收条代替。其中XX村白条金额占比达年度非工程类支出的42%，最大单笔白条为2021年支付的树苗采购款2.8万元，仅附供应商手写收条，无联系方式及身份证信息。二是票据要素不全。部分票据缺少收款人签字、事项说明或审批人签章，如XX社区2022年支付的垃圾清运费3.6万元，发票仅填写“服务费”，未注明服务内容、服务期限及具体服务方；XX村2021年支付的办公设备购置费1.2万元，票据无验收人签字，无法核实设备是否实际入账。三是虚开发票套取资金。审计发现XX村2022年通过虚增1.5万元的建材采购发票，套取资金用于非预算内的党员活动开支，虽未涉及个人侵占，但违反了财务管理制度。

（三）民主监督机制弱化。一是民主理财小组作用未有效发挥。全镇12个村的民主理财小组中，有9个小组未按季度开展财务审核，4个小组由村“两委”成员兼任，存在“自己监督自己”的现象。如XX村理财小组成员3人中，2人为村委会委员，2022年全年仅召开1次理财会议，且会议记录显示“同意支出”的结论未附具体审核意见。二是财务公开不规范。7个村存在公开内容笼统、时间滞后的问题，XX村2022年第四季度财务公开仅列示“收入15万元、支出14万元”，未分项说明具体来源和用途；XX社区2021年的土地流转收益分配情况直至2023年4月才公开，错过群众监督的最佳时机。三是群众参与渠道不畅。部分村未设立固定的财务公开栏，或公开栏位置偏僻、更新不及时，导致群众无法及时了解财务信息。本年度收集的23件财务类诉求中，有15件反映“看不到详细账目”“问村干部说不清”。

（四）资产资源管理薄弱。一是资产台账不完整。全镇村级集体资产台账登记率仅68%，部分资产未及时入账，如XX村2020年利用集体资金购置的3台空调（价值1.8万元）、XX社区2021年接收的捐赠办公桌椅（价值0.9万元）均未登记入账；部分资产已报废或处置但未核销，XX村2018年购置