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2026-01-15 发布于湖北
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2026《关联方交易审计的理论基础综述》2800字.docx

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关联方交易审计的理论基础综述

TOC\o1-3\h\u4535关联方交易审计的理论基础综述 1

304861.1信息不对称理论 1

113821.2委托代理理论 1

267711.3交易成本理论 2

147061.4风险导向审计理论 2

1.1信息不对称理论

信息不对称理论是指各方交易者在市场中对有关经济活动信息的了解是有所不同的。例如股票发行方、企业管理层这类对信息掌握充分的人往往具有一定优势，对于信息比较缺乏的人群来讲，比如说那些专门收获外部利益的人来讲，他们就会身处于一个不好的地位，通常处于较为被动的局面ADDINEN.CITEEndNoteCiteAuthorJiangG/AuthorYear2005/YearRecNum102/RecNumDisplayTextstyleface=superscript[34]/style/DisplayTextrecordrec-number102/rec-numberforeign-keyskeyapp=ENdb-id=wfarxtxaj2dpwdefz0lvttxbaxvxwzt50taztimestamp=1620532137102/key/foreign-keysref-typename=JournalArticle17/ref-typecontributorsauthorsauthorJiangG,LeeC/author/authors/contributorstitlestitleInformationUncertaintyandExpectedReturns/titlesecondary-titleCharacteristicsofinternalauditsandfrauddetection/secondary-title/titlesperiodicalfull-titleCharacteristicsofinternalauditsandfrauddetection/full-title/periodicalpages185-221/pagesnumber10/numberdatesyear2005/year/datesurls/urls/record/Cite/EndNote[34]。

在审计市场中，注册会计师与管理层、管理层与大股东和中小投资者之间所能获取的信息是有差异的。如果信息出现分布不均匀的时候，投资者就会面对一种情况，这种情况就是大股东或者其他管理人员进行逆向选择或者是有道德风险。逆向选择是指市场中具有信息优势会引起该交易方的机会主义行为倾向，这时对于信息贫乏的交易方作出决策是十分困难的，导致出现“劣剩优汰”的市场局面。所谓道德风险，它指的是在信息不对等的情况下，受委托的一方通过这种优势使用一些委托人没有办法进行监督的行为从而来使得自己获益。

在关联方交易审计中，被审单位在交易双方中掌握较为丰富的信息，利用信息不对称的现象，被审单位可能会对会计师事务所进行选择对比，同时还掌握了审计费用的主要决定权ADDINEN.CITEEndNoteCiteAuthor王敬雯/AuthorYear2020/YearRecNum97/RecNumDisplayTextstyleface=superscript[35,36]/style/DisplayTextrecordrec-number97/rec-numberforeign-keyskeyapp=ENdb-id=wfarxtxaj2dpwdefz0lvttxbaxvxwzt50taztimestamp=162053193497/key/foreign-keysref-typename=JournalArticle17/ref-typecontributorsauthorsauthorstyleface=normalfont=defaultcharset=134size=100%王敬雯/style/author/authors/contributorstitlestitlestyleface=normalfont=defaultcharset=134size=100%基于关联方交易角度的上市公司财务舞弊问题——以康美药业为例/style/titlesecondary-titlestyleface=normalfont=defaultcharset=134size=100%中国市场/style/secondary-title/titlesperiodicalfull-title中国市场/full-title/periodicalpages33-35/pages