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财务会签制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司财务会签管理工作，强化财务内控监督，防范资金使用风险，保障公司资产安全与财务活动合规性，明确财务会签的职责分工、审批流程及权限标准，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条核心原则

1.集体决策、分权制衡：通过多岗位协同审核，打破“一支笔”审批局限，形成权责明确、相互制约的财务管控机制；

2.合规优先、风险可控：严格遵循法律法规及公司财务管理制度，确保每笔会签业务真实、合法、合规，从源头防范财务风险；

3.分级分类、高效审批：根据业务金额、性质及风险等级，实行差异化会签权限与流程，平衡审批严谨性与工作效率；

4.全程追溯、责任可究：规范会签记录与档案管理，确保每笔财务业务的会签过程、审批意见可追溯，相关责任人责任清晰。

第三条适用范围

本制度适用于公司及所属各分、子公司所有涉及资金支付、资产处置、投融资、担保、关联交易等财务活动的会签审批工作，涵盖日常经营费用报销、采购付款、固定资产投资、资产处置、对外借款、担保、关联交易、大额资金调度等各类业务。公司各部门、各分（子）公司及全体相关从业人员，均需严格遵守本制度规定。

第二章会签组织架构与职责分工

第四条会签管理体系

公司建立“业务发起部门→职能审核部门→财务部门→管理层审批”四级会签管理体系，明确各级会签主体及协作机制。设立财务会签工作监督小组，由财务负责人担任组长，成员由审计部、风控部及相关业务分管领导组成，负责监督会签制度的执行情况，处理会签过程中的重大争议问题。

第五条各级会签主体职责

1.业务发起部门及经办人：作为会签第一责任主体，负责真实、完整地提供会签所需资料（含业务合同、费用凭证、验收证明、立项批复等），如实说明业务背景、金额及用途；对资料的真实性、合法性、完整性负责；按要求发起会签流程，跟踪会签进度。

2.职能审核部门：根据业务性质，由对应职能部门进行专业审核。其中，采购类业务由采购管理部审核采购流程合规性、价格合理性；资产类业务由资产管理部审核资产权属、处置必要性；投资融资类业务由战略投资部审核可行性与风险评估；关联交易类业务由合规管理部审核交易公允性、合规性；人力资源类费用由人力资源部审核发放标准合规性。审核后出具明确审核意见，对审核结果负责。

3.财务部门：作为会签核心审核环节，由财务专员、财务主管、财务负责人分级审核。财务专员审核单据规范性、附件完整性、金额准确性及与合同约定的一致性；财务主管审核业务账务处理的合规性、资金支付的合理性；财务负责人审核重大业务的财务风险、资金统筹安排及会签流程的完整性，对财务审核结果承担最终责任。

4.管理层审批：根据会签业务金额及风险等级，由部门负责人、总经理、董事长分级审批。部门负责人审批本部门职责范围内的常规业务；总经理审批公司重大经营类会签业务；董事长审批超总经理权限的重大投融资、担保、关联交易等核心业务；涉及董事会审批权限的，需先经董事会审议通过后再履行会签流程。

5.监督小组职责：定期检查会签制度执行情况，核查会签记录的完整性与合规性；受理会签过程中的投诉与异议，组织调查并提出处理意见；对违反会签制度的行为提出追责建议。

第三章会签范围与权限标准

第六条会签业务范围

以下财务业务必须履行财务会签程序，未完成会签的，财务部门不得办理资金支付、账务处理等相关手续：

1.日常经营费用：单次金额5000元及以上的办公费、差旅费、业务招待费、培训费、运输费等费用报销；

2.采购与付款业务：所有原材料、设备、服务采购的付款申请；单次采购金额1万元及以上的采购合同审批；

3.资产处置业务：各类固定资产、无形资产的出售、转让、报废、核销等处置事项，无论金额大小均需会签；

4.投融资业务：对外投资、股权投资、项目融资、银行贷款等各类投融资事项；

5.担保与财务资助：对外提供担保、为关联方提供财务资助等事项，无论金额大小均需会签；

6.关联交易业务：与关联方发生的商品买卖、服务提供、资产转让等各类关联交易事项；

7.大额资金调度：除日常工资发放外，单次提取现金5万元及以上、银行转账结算100万元及以上的非经营类资金调度；

8.其他重大业务：资产减值准备计提与核销、债务重组、对外捐赠、重大科研项目经费使用等对公司财务状况有重大影响的业务。

第七条会签权限分级标准

根据业务金额及风险等级，会签权限分为以下四级，各级会签主体需在授权范围内履行审批职责：

1.一级会签（部门级）：单次金额5000元（含）-5万元（不含）的日常经营费用报销、单次采购金额1万元（含）-10万元（不含）的常规采购业务。会签