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广汇物流后续整改措施及财务修正计划

为全面落实监管要求，切实提升公司规范运作水平与财务信息质量，针对前期内部核查及外部监管指出的问题，广汇物流（以下简称“公司”）深入剖析根源，系统制定后续整改措施及财务修正计划，现具体说明如下：

一、问题识别与整改原则

通过对202X年度及202X年半年度财务报告的专项复核、内控流程全面梳理及业务环节穿透式检查，公司识别出以下核心问题：一是部分业务收入确认时点与准则要求存在偏差，主要集中于仓储服务中“验收确认”环节的执行标准不统一；二是运输成本归集存在跨期分摊不准确问题，燃料费、过路费等直接成本与场地折旧、设备维护等间接成本的分摊逻辑需进一步细化；三是应收账款坏账准备计提的前瞻性不足，对部分长期合作客户的信用风险评估未充分考虑行业周期变化；四是关联交易定价依据的留痕管理存在缺失，部分交易虽价格公允但支持性文件未完整归档；五是信息系统存在业财数据同步延迟，导致财务核算与业务实际进度存在时间差。

整改工作坚持“问题导向、标本兼治、责任到人”原则，以财务信息真实性为核心，以内部控制完善为基础，以业务流程优化为支撑，确保202X年第三季度末前完成所有问题整改，202X年度财务报告实现规范编制。

二、具体整改措施

（一）运营管理环节整改

针对业务端与财务端的衔接短板，公司从仓储、运输、客户服务三大核心业务环节入手，重构标准化流程：

1.仓储服务流程优化：修订《仓储服务操作规范》，明确“验收确认”的具体标准——客户签署的《入库确认单》需包含货物名称、数量、质量状态及签收人签章，系统同步生成电子留痕；引入智能仓储管理系统（WMS），通过RFID标签实时追踪货物状态，系统自动触发收入确认节点，避免人为判断偏差。202X年8月底前完成全国12个核心仓储中心的系统升级，9月底前完成全网络覆盖。

2.运输成本精准管控：建立运输成本动态台账，将燃料费按单车单趟核算，过路费通过ETC电子发票直接关联运输订单；间接成本（如分拨中心折旧）按各线路运输量占比分摊，每月5日前由运营部门提供运输量统计数据，财务部门同步完成成本分摊。试点运行3个月（202X年7-9月），10月起正式执行。

3.客户服务标准化建设：制定《客户对账管理办法》，每月10日前与客户完成上月服务量核对，形成双方确认的《对账单》，作为收入确认的辅助依据；针对长期合作客户，每季度开展信用评估，结合其历史回款率（需≥95%）、行业景气度（参考物流行业PMI指数）调整信用额度，评估结果同步至财务部门作为坏账计提参考。

（二）财务核算体系修正

围绕收入、成本、资产三大核心科目，制定针对性修正方案：

1.收入确认规范：区分仓储服务、运输服务、供应链管理服务三类业务，细化确认标准——仓储服务以客户签收并系统同步为准；运输服务以货物送达且客户签收回单返回系统为准；供应链管理服务以完成约定服务节点（如报关完成、库存周转达标）并取得客户确认函为准。针对202X年度已确认收入但不符合新标准的业务，逐笔核查：其中A项目因客户未完成最终验收提前确认收入580万元，拟调减202X年度营业收入580万元，调减应收账款580万元；B项目因系统延迟导致收入跨期确认320万元，调整至202X年第一季度确认。

2.成本归集与分摊修正：对202X年度运输成本进行重新核算，发现因间接成本分摊基数错误导致多计成本160万元（主要为分拨中心折旧多分摊至干线运输），拟调减202X年度营业成本160万元，调增固定资产累计折旧160万元；同时建立成本分摊复核机制，每月由财务主管、运营总监双人签字确认分摊表，确保数据准确性。

3.应收账款坏账准备补提：基于最新信用评估结果，对截至202X年末账龄1年以上的应收账款重新测算坏账准备。其中C客户因所属行业（房地产）下行，回款周期延长至18个月，原按5%计提坏账，现调整为15%，补提坏账准备220万元；D客户虽账龄2年但历史回款率100%，维持原5%计提比例。本次调整共补提坏账准备350万元，调减202X年度净利润350万元。

（三）内部控制强化

1.制度修订与执行：修订《财务管理制度》《关联交易管理办法》《内部审计章程》三项核心制度。其中《关联交易管理办法》明确关联方认定标准（新增“受同一自然人重大影响的企业”），要求每笔关联交易需提供至少3家非关联方市场报价作为定价参考，并由独立董事发表专项意见；《内部审计章程》提升内审部门权限，直接向董事会审计委员会汇报，每年至少开展2次专项审计（重点覆盖收入确认、关联交易）。

2.审批流程再造：建立分级审批机制，单笔500万元以下支出由财务总监审批，500万-2000万元由总经理审批，2000万元以上需经董事会审议。同时，在OA系统中嵌入