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慈善总会清查制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范慈善总会（以下简称“总会”）资产、资金、项目及内部治理的清查工作，强化慈善财产监管，保障捐赠人、受益人的合法权益，提升总会公信力，促进慈善事业健康有序发展，根据《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》等法律法规及总会章程，结合总会实际，制定本制度。

第二条核心定义

本制度所称“清查”，是指总会定期或不定期对各类资产（含货币资金、固定资产、捐赠物资等）、慈善资金（含捐赠收入、政府补助收入、投资收益等）、慈善项目执行情况及内部治理合规性开展的全面核查、盘点与核实工作，包括常规清查、专项清查和临时清查三种类型。

第三条适用范围

本制度适用于总会及下属分支机构、专项基金、合作项目单位的所有资产、资金管理活动，慈善项目立项、执行、结项全流程，以及内部治理结构运行、制度执行等相关工作。

第四条基本原则

1.依法合规原则：严格遵循相关法律法规及监管要求，确保清查流程、方法、结果处置符合规定；2.全面覆盖原则：清查范围涵盖所有资产、资金、项目及内部治理环节，做到无遗漏、无死角；3.客观公正原则：清查人员独立开展工作，如实记录核查情况，确保结果真实、准确、可追溯；4.问题导向原则：聚焦重点领域和薄弱环节，及时发现问题、分析原因、督促整改，防范慈善风险；5.公开透明原则：清查结果按规定向理事会、监事会报告，并依法向社会公开，接受监督。

第二章清查组织与职责

第五条清查领导小组

总会成立清查工作领导小组，由会长担任组长，常务副会长担任副组长，成员包括秘书长、财务负责人、审计负责人及相关部门负责人。领导小组职责：审定清查方案、协调解决清查中的重大问题、审议清查报告、督促整改落实。

第六条清查工作小组

领导小组下设工作小组，由审计部门牵头，财务部门、项目管理部门、资产管理部门等相关人员组成，必要时可聘请第三方专业机构参与。工作小组职责：制定具体清查实施方案、组织开展清查实操、整理清查数据、撰写清查报告、跟踪整改进度。

第七条相关部门职责

1.财务部门：配合提供财务账簿、会计凭证、银行对账单、捐赠票据等财务资料，协助核查资金收支合规性；2.项目管理部门：提供慈善项目方案、执行档案、受益对象信息等资料，协助核查项目执行与资金使用匹配度；3.资产管理部门：提供资产台账、固定资产卡片、捐赠物资收发记录等资料，协助开展资产实地盘点；4.各分支机构/专项基金：配合提供相关财务、项目资料，接受清查核查，落实整改要求。

第三章清查范围与内容

第八条资产清查

1.货币资金：核查银行账户开立、备案合规性，银行存款余额与账面是否一致，现金库存是否账实相符，有无“小金库”、账外资金等情况；网络收款账号资金划转是否规范，手续费计提是否合理。2.固定资产：核查固定资产台账与实物是否相符，购置、验收、登记、折旧、维修、报废流程是否合规，有无闲置、流失、毁损等情况；接受捐赠的固定资产是否按规定计价、登记入账。3.捐赠物资：核查捐赠物资接收、登记、仓储、分发、处置流程是否规范，物资价值核算是否准确，有无截留、挪用、变卖捐赠物资等情况，受益对象签收记录是否完整。4.其他资产：核查短期投资、应收款项、存货等资产的真实性、合规性，有无坏账、呆账及资产减值情况。

第九条资金清查

1.收入管理：核查捐赠收入、政府补助收入、会费收入、投资收益等各类收入是否全额登记入账，捐赠票据使用是否合规，定向捐赠资金是否单独核算、专款专用，限定性收入与非限定性收入划分是否准确。2.支出管理：核查资金支出是否符合总会章程及制度规定，是否遵循捐赠人意愿，项目资金拨付是否与执行进度匹配，有无截留、挪用、挤占慈善资金等情况；费用支出是否合理，有无违规发放津贴、福利等情况。3.投资管理：核查慈善财产保值增值活动是否合法合规，投资决策程序是否健全，投资收益核算是否准确，有无违规投资及投资损失情况。

第十条项目清查

1.项目立项：核查项目立项是否经过可行性论证，是否符合慈善宗旨，立项审批流程是否规范。2.项目执行：核查项目是否按方案实施，受益对象确定是否公平公正，项目实施过程是否有完整记录，有无借慈善项目名义开展营利性活动等情况。3.项目结项：核查项目结项资料是否完整，资金使用是否与项目成果匹配，项目效果评估是否客观，有无未按规定结项或虚假结项情况。

第十一条内部治理清查

1.治理结构：核查理事会、监事会运作是否规范，会议制度是否健全，重大事项决策程序是否民主科学。2.制度执行：核查财务管理制度、项目管理制度、资产管理制度等内部制度是否健全并有效执行。3.人员管理：核查工作人员任职资格是否合规，有无违规兼职、利益输送等