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企业固定资产管理制度及实施办法

第一条固定资产定义与分类标准

本制度所称固定资产，指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过12个月，单位价值在2000元（含）以上的有形资产。单位价值虽未达到2000元但符合以下条件之一的资产，可参照固定资产管理：（1）使用期限超过2年且为生产经营核心工具；（2）成批购置（单批数量≥10件）且总价值超过1万元的同类资产。

固定资产按经济用途与使用性质分为六类：

1.房屋及建筑物：包括生产车间、办公用房、仓库、围墙、道路等所有权属于企业的不动产；

2.机器设备：用于生产加工的各类机械、生产线、动力设备（如发电机、空压机）、检测仪器等；

3.运输工具：用于货物运输或公务出行的车辆（含卡车、叉车、小轿车、商务车）、船舶等；

4.电子设备：计算机（含服务器、终端）、打印机、复印机、扫描仪、通信设备（如交换机、路由器）等；

5.办公家具：办公桌、椅、文件柜、会议桌、沙发等成组使用且单件价值≥1000元的家具；

6.其他设备：未列入上述类别的专用工具（如工程测量仪器）、大型陈列品（如企业展厅展品）等。

第二条管理职责划分

企业实行“三级管理、责任到人”的固定资产管理体系，明确各层级权责：

（一）决策层职责

总经理办公会负责审批年度固定资产购置预算、重大资产处置（原值≥50万元）方案及资产管理制度修订；董事长（或授权代表）签署超权限（原值≥100万元）的资产购置或处置文件。

（二）管理部门职责

1.资产管理部（或行政部，下同）：作为实物管理主责部门，负责建立固定资产台账，统一编号（编码规则：类别代码+购置年份+流水号，如JQ2024001表示2024年第1台机器设备），监督使用部门日常保管；组织年度资产盘点，协调跨部门资产调剂；审核资产维修、报废申请，对接第三方评估机构。

2.财务部：负责固定资产价值核算，设置二级明细科目（按类别）与三级辅助账（按使用部门）；审核购置预算执行情况，监督处置收入及时入账；参与资产盘点，核对账卡物一致性；定期出具资产价值分析报告（含折旧计提、减值测试）。

3.内部审计部：每半年对固定资产管理流程进行合规性检查，重点核查购置审批、处置定价、盘点差异处理等环节；对因管理失职造成的资产损失提出追责建议。

（三）使用部门与责任人职责

各部门负责人为部门资产第一责任人，须指定1名兼职资产管理员（可由行政或财务岗兼任），具体职责包括：

-建立部门资产使用台账（与资产管理部台账定期核对），记录资产使用人、存放地点、状态（正常/维修/闲置）；

-监督使用人按操作规范使用资产，发现异常（如故障、丢失）24小时内上报资产管理部；

-配合完成资产盘点，对盘盈/盘亏资产提交书面说明；

-提出资产维修、报废需求，协助技术验收。

资产使用人为直接责任人，须妥善保管资产，禁止擅自拆卸、外借或改变用途；因人为过失造成资产损坏或丢失的，按评估价值的30%-80%承担赔偿责任（具体比例由总经理办公会核定）。

第三条购置与验收管理

（一）购置审批流程

1.需求提报：使用部门于每年10月31日前提交下年度《固定资产购置需求表》，注明资产名称、用途、技术参数、预估单价及数量；临时购置需求（预算外）需单独提交《紧急购置申请》，说明原预算未覆盖原因。

2.可行性审核：资产管理部需核查同类资产现有数量及利用率（闲置率＞30%的同类资产原则上不予新增）；技术部门（如涉及）需确认技术参数合理性；财务部需审核资金来源（自有资金/贷款）及对年度现金流的影响。

3.分级审批：

-单价≤5万元或批量总价≤10万元：部门负责人+财务总监审批；

-5万元＜单价≤20万元或10万元＜批量总价≤50万元：总经理审批；

-单价＞20万元或批量总价＞50万元：总经理办公会审议，董事长签批。

（二）采购实施与验收

1.采购执行：经审批的购置需求由采购部通过公开招标（预算≥10万元）、竞争性谈判（预算5万-10万元）或直接采购（预算＜5万元）方式实施，留存采购合同、报价单、发票等凭证。

2.验收程序：

-到货后2个工作日内，由使用部门、资产管理部、技术部门（必要时）组成验收小组；

-核对实物与合同清单（型号、数量、规格），检查外观无损坏，通电/开机测试功能正常（机器设备需连续运行48小时无故障）；

-技术类资产（如检测仪器）需提供第三方校准报告（如适用）；

-验收合格后签署《固定资产验收单》（一式三联：使用部门、资产管理部、财务部各留存一联），资产管理员当场粘贴唯一标识（条码或RFID