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学校内部控制工作实施方案

一、总则

（一）背景与意义

为进一步规范学校内部管理，提升治理能力现代化水平，防范化解各类风险，保障学校各项事业健康、可持续发展，根据国家及上级主管部门关于加强行政事业单位内部控制建设的相关要求，结合本校实际，特制定本实施方案。学校内部控制是一项系统工程，旨在通过对学校经济活动和业务活动的全过程监控，形成决策科学、执行坚决、监督有力的运行机制，确保学校资产安全完整、财务信息真实准确、权力运行规范透明。

（二）指导思想

以国家相关法律法规为依据，坚持问题导向与目标导向相结合，以规范权力运行为核心，以提高管理效能为目标，以流程优化和制度建设为重点，全面构建权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的学校内部控制体系，为学校教育教学改革与发展提供坚实保障。

（三）基本原则

1.全面性原则：内部控制覆盖学校经济和业务活动的各个方面，贯穿决策、执行、监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注学校重大经济活动和高风险领域，确保关键环节得到有效管控。

3.制衡性原则：合理设置岗位职责，明确各部门、各岗位的职责权限，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约、相互监督的工作机制。

4.适应性原则：内部控制体系应与学校发展规模、管理水平、风险状况和所处环境相适应，并根据国家政策调整和学校发展变化及时加以改进和完善。

5.成本效益原则：内部控制建设应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制目标。

（四）工作目标

通过一段时间的努力，基本建成与学校发展相适应的内部控制体系。制度体系更加健全，岗位职责更加清晰，业务流程更加规范，风险防控机制更加有效，内部监督问责更加到位，财务管理和服务水平显著提升，有效防范各类经济风险和廉政风险，确保学校各项事业健康有序发展。

二、组织领导与职责分工

（一）成立内部控制工作领导小组

学校成立由校长任组长，分管财务工作的副校长任副组长，学校办公室、财务、人事、教务、科研、后勤、资产管理等部门负责人为成员的内部控制工作领导小组。领导小组是学校内部控制工作的领导决策机构，负责审定内部控制建设实施方案、重要规章制度，协调解决内部控制建设中的重大问题。

（二）明确领导小组办公室职责

领导小组下设办公室，办公室设在财务部门，负责内部控制建设的日常组织、协调、推动和具体实施工作。主要职责包括：组织制定和完善内部控制制度与流程；组织开展风险评估；督促各部门落实内部控制职责；组织内部控制培训和宣传；牵头开展内部控制自我评价与监督检查等。

（三）落实部门职责

各职能部门是本部门内部控制建设的责任主体，部门负责人是第一责任人。各部门应根据学校统一部署和要求，结合自身业务特点，梳理岗位职责，优化业务流程，识别风险点，制定具体控制措施，并组织实施和日常监督。

三、主要任务与工作重点

（一）健全内部控制制度体系

1.梳理现有制度：对学校现行的各项规章制度进行全面梳理、评估，查找制度缺失、冲突或不适应之处。

2.完善重点领域制度：针对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等重点经济活动领域，制定和完善统一、规范的内部控制制度，明确各项经济活动的管理权限、操作流程和控制标准。

3.健全配套办法：针对各项核心制度，制定相应的实施细则或操作规程，增强制度的可操作性。

4.形成制度汇编：将修订完善后的各项制度进行分类整理，形成学校内部控制制度汇编，便于查阅和执行。

（二）规范经济活动业务流程

1.流程梳理与优化：各部门对本部门涉及的经济活动业务流程进行全面梳理，绘制业务流程图，明确关键控制节点。

2.明确审批权限：按照“分权制衡、权责对等”原则，明确各项经济活动的审批权限和审批程序，确保不相容岗位相互分离。

3.强化流程控制：在预算编制与执行、收入收缴、支出报销、物资采购、资产处置、工程招投标等关键环节，设置必要的控制措施，如授权审批、不相容岗位分离、归口管理、信息公开等。

（三）加强重点领域风险防控

1.预算管理控制：强化预算编制的科学性和严肃性，规范预算调整和调剂程序，加强预算执行的动态监控和分析，建立预算执行考核机制，提高预算执行率和资金使用效益。

2.收支管理控制：严格执行“收支两条线”管理规定，规范收入票据管理和收缴行为。加强支出审核，严格执行国家规定的开支范围和标准，规范报销审批流程，杜绝违规支出。

3.采购管理控制：建立健全采购需求申请、审批、采购方式确定、招投标（或竞争性谈判、询价等）、合同签订、验收、付款等环节的管理制度，确保采购活动公开、公平、公正，提高采购资金效益。

4.资产管理控制：建立健全资产配置、使用、处置等管理制度，加强资产的入库、登记、