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某跑步俱乐部财务内控管理办法

第一章总则

第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强内部财务控制，防范财务风险，保障资金安全与合理使用，提升财务管理水平，促进俱乐部持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及《某跑步俱乐部章程》（以下简称《章程》），结合俱乐部实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于俱乐部及其下属分支机构（如有）的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出审批、资产处置、负债管理及财务监督等环节。

第三条俱乐部财务内控管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及《章程》规定，确保财务活动合法合规；

（二）全面性原则：覆盖财务活动全流程，贯穿决策、执行、监督各环节；

（三）制衡性原则：明确各部门、岗位权责，形成相互制约、相互监督的工作机制；

（四）透明性原则：定期公开财务信息，保障会员知情权、参与权；

（五）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，服务于俱乐部核心目标——推动跑步运动普及，提升会员服务质量。

第二章管理机构与职责

第四条俱乐部财务内控管理实行“理事会决策、财务部执行、监事会监督”的三级管理体系。

第五条理事会职责：

（一）审议批准俱乐部年度财务预算、决算报告；

（二）审批单笔金额超过2万元（含）的重大支出事项；

（三）审议批准俱乐部收费标准调整、重大资产处置及对外借款等事项；

（四）监督财务内控制度执行情况，对重大财务问题作出决策。

第六条财务部职责：

（一）负责编制年度财务预算、月度资金计划及财务决算报告；

（二）管理俱乐部银行账户、现金、票据及固定资产，确保账实相符；

（三）审核日常收支凭证，办理资金收付业务，登记会计账簿；

（四）定期编制财务报表（包括资产负债表、业务活动表、现金流量表），按季度向理事会、监事会及会员代表报送；

（五）配合监事会及外部审计机构开展财务检查与审计工作。

第七条监事会职责：

（一）监督俱乐部财务活动是否符合国家法律法规及本办法规定；

（二）定期（每季度至少一次）检查财务凭证、账簿及报表，核查预算执行情况；

（三）对发现的财务违规问题提出整改建议，并跟踪整改落实；

（四）向会员代表大会报告年度财务监督情况。

第八条各部门（如活动部、会员部）及分支机构职责：

（一）配合财务部编制本部门年度预算，按预算执行支出；

（二）负责本部门活动收入的及时上缴与支出申请的合规性审核；

（三）管理本部门使用的固定资产，配合财务部定期盘点。

第三章预算管理

第九条俱乐部实行全面预算管理制度，预算编制涵盖年度所有收入与支出项目，包括会员服务、活动组织、设备采购、人员薪酬及日常运营等。

第十条预算编制流程：

（一）每年10月，财务部根据俱乐部年度工作计划，向各部门下发预算编制通知，明确编制要求与时间节点；

（二）各部门于10月31日前提交本部门下一年度预算草案（含收入预测、支出明细及依据）；

（三）财务部于11月15日前汇总、审核各部门预算草案，结合上年度预算执行情况及资金状况，编制俱乐部年度预算草案；

（四）年度预算草案经理事会审议通过后，于12月15日前正式下达执行。

第十一条预算调整：

（一）预算执行过程中，因特殊情况（如重大活动新增、政策变动）需调整预算的，由相关部门提交书面申请，说明调整原因、金额及对整体预算的影响；

（二）单笔调整金额不超过5000元的，由财务负责人审批；超过5000元（含）但不超过2万元的，由理事会授权的财务分管负责人审批；超过2万元（含）的，需提交理事会审议；

（三）预算调整需在财务部备案，并更新预算台账。

第十二条预算执行与分析：

（一）财务部按月监控预算执行情况，对超支或进度滞后的项目及时预警，向相关部门发送《预算执行提醒函》；

（二）每季度末，财务部编制《预算执行分析报告》，提交理事会及监事会，报告内容包括预算完成率、差异原因及改进措施；

（三）年度终了，财务部编制《年度预算执行总结报告》，作为下一年度预算编制的重要依据。

第四章收入管理

第十三条俱乐部收入包括以下类别：

（一）会员收入：个人会员费、团体会员费；

（二）活动收入：跑步赛事报名费、培训课程费、会员活动费；

（三）赞助收入：企业赞助费、合作伙伴捐赠（含物资）；

（四）其他收入：固定资产处置收入、利息收入等。

第十四条收入管理要求：

（一）会员费、活动报名费等常规性收入，需严格执行俱乐部公示的收费标准；收费标准调整需经理事会审议通过，并提前30日向会员公告；

（二）赞助收入需签订书面协议，明确赞助金额、用途及双方权利义务；实物赞助需按公允价值入账，并登记资产台账；

（三）所有收入须通过俱乐部对公账户或指定收款平台（如微信、支付宝企业账户）收取，禁止私人账户代收；现金收入（如现场活动收费）需在24小时内存入对公账户；

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