做账实操-节能环保公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-节能环保公司会计成本核算报表

公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元

成本类别 具体项目 核算说明 本期金额 累计金额（本年） 占总成本比例 备注

直接项目/服务成本 项目实施成本 环保工程、节能改造项目等直接支出，含项目人员薪酬（工资、津贴、项目提成）、工程材料采购成本（如环保设备配件、节能材料）、分包施工费、现场施工机械租赁费，按项目归集核算，对应本期完工或在建项目的直接支出 附项目成本归集台账、采购入库单、分包合同

环保设备相关成本 自有环保设备折旧、维护保养费、维修零件费；对外销售环保设备的采购成本（含买价、运杂费），折旧按年限平均法计提，采购成本按先进先出法/加权平均法结转 附设备清单、折旧台账、维修保养单据

技术服务成本 环保检测、节能评估、环保咨询等技术服务的直接支出，含技术人员薪酬、检测设备折旧、检测试剂/耗材费、外聘专家费、技术报告编制费，按服务项目归集核算 附技术服务合同、检测耗材领用台账

环保耗材及药剂成本 污水处理、废气处理等业务耗用的环保药剂（如絮凝剂、脱硫剂）、过滤材料、吸附剂等耗材，按实际领用数量及采购单价核算 附耗材领用单及采购单据

项目运输及杂费 项目材料、设备的运输费、装卸费，施工现场水电费、临时设施租赁费，项目现场安全防护用品费等，按实际发生额归集至对应项目 附费用报销单及项目归属证明

售后服务成本 项目质保期内的维修服务费、设备运维服务费、客户回访费等，按实际发生额核算，对应已完成项目的后续服务支出 附售后服务单及费用审批单据

直接项目/服务成本小计 上述各项直接项目/服务成本合计

运营管理成本 办公场地费用 办公区域租赁费、物业管理费、水电费、网络通讯费、办公场地修缮费等，按本期实际支付/应支付金额核算 与项目现场费用区分核算，合租场地按使用面积分摊

行政办公费用 办公用品采购费、打印复印费、办公设备维修保养费、快递费、差旅费、业务招待费、会议费等行政后勤支出，按实际发生额核算 附费用报销单及原始凭证

管理人员薪酬 总经理、财务、人事、行政、运营管理等后台人员的工资、奖金、津贴及公司承担的社保公积金部分，按实际发放/计提金额核算 不含直接项目/技术服务人员薪酬

营销推广费用 品牌宣传及业务拓展支出，含线上推广费（平台广告、行业网站入驻）、线下宣传费（展会参展费、行业论坛费、宣传册制作）、合作渠道服务费、项目投标费等 需区分推广渠道及投标项目明细登记

资产折旧摊销费 办公设备（电脑、打印机）、办公家具等固定资产的本期折旧额；环保管理系统软件、专利技术、商标等无形资产的本期摊销额，按会计准则规定方法计提 折旧/摊销方法需统一并一贯执行

税费及合规支出 按规定缴纳的各项税费（增值税附加税、企业所得税、印花税等）；环保资质维护费、行业认证费、法律咨询费、财务审计费、安全生产评估费等合规相关支出 附税费缴纳凭证及合规支出明细

运营管理成本小计 上述各项运营管理成本合计

总成本合计 直接项目/服务成本小计+运营管理成本小计 100%

核算说明：1.本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算；2.固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算，环保设备折旧年限8-10年，办公设备折旧年限3-5年，办公家具折旧年限5-10年；3.直接项目/服务成本按单个项目/服务归集，运营管理成本可按各项目收入占比、项目工时占比等合理标准分摊；4.项目停工损失、非正常损耗、违规罚款等非正常支出需单独核算并报批，不计入本期正常成本。

制表人：__________审核人：__________制表日期：____年__月__日