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食用菌项目

流动资金估算

XX集团有限公司

目录

第一章流动资金估算3

一、扩大指标估算法3

二、分项详细估算法3

第二章项目基本情况7

一、项目名称及建设质7

二、项目承办单位7

三、项目实施的可行8

四、项目建设选址9

五、建筑物建设规模9

六、项目总投资及资金构成9

七、资金筹措方案10

八、项目预期经济效益规划目标10

九、项目建设进度规划10

第三章行业背景分析13

第四章宏观环境分析16

第五章公司基本情况19

一、公司简介19

二、核心人员介绍19

第一章流动资金估算

一、扩大指标估算法

扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项

目初步可行研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量

小的行业项目或非制造业项目在可行研究阶段也可采用扩大考标估

算法，

扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营

业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、

或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。

二、分项详细估算法

分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在

干行研究阶段应采用分项详细估算法。

分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、

现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行

估算，最后得出项目所需的流动资金数额。

流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计

算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定

采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资

产和流动负债的最低周转天数取值的合理。在确定最低周转天数时

要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购

原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输

距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际

情况确定。

（二）年周转次数计算

各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周

转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。

（三）流动资产估算

流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或

耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货

等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可

能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。

1.存货估算

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处

在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，

包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为化计算，项

目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原

材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。

2.应收账款估算

应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用

企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其

合理性。

3.现金估算

项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须

预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。

4.预付账款估算

预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的

款项。

（四）流动负债估算

流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期

内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应

付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为