4001企业内部审计管理制度.docVIP

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企业内部审计管理制度

1.总则

根据中华人民共和国内部审计条例》和企业内部控制规范等法规，结合企业实际情况，建立健全企业内部审计制度。

保障企业内部审计工作正常开展，提高企业内部审计工作质量和效率，防范和控制企业经营风险，促进企业实现发展战略。

2.内部审计定义

内部审计是指，企业内部审计机构和人员，对企业被审对象审计事项开展的检查、评价和建议活动。

被审对象包括，企业，企业职能部门，企业生产车间，企业分公司，企业直属办事处，企业全资子公司及其直属分支机构，企业控股子公司及其直属分支机构，以及上述机构相关责任人员，企业参股公司的派驻人员。

审计事项包括，企业发展战略（含持续经营，经营业务及环节调整，产品及服务创新等）制定和执行情况。

企业文化制定和普及情况。

企业组织结构设置和运转情况。

遵守有关国家法规（法律，行政法规，规章等）情况。

遵守有关技术标准、质量标准、生产和服务标准（企业内部标准，行业标准，国家标准，企业与特定单位之间标准等）情况。

遵守有关合理可操作的社会约定俗成、社会商业惯例、社会交易习惯、实务和指南情况。

经营业务及环节、资产管理、财务会计报告等内部控制制度（人员身心安全，资产安全，经营安全，经营效率，经营效果，财务信息真实和完整等）制定和执行情况。

重大事项及其合同决策和执行情况。

重大事项包括，企业章程，设立、变更企业营业执照的登记事项；

非职工代表的董事会成员任免和劳动报酬方案，非职工代表的审计委员会成员任免和劳动报酬方案；

企业关键管理人员及重要人才任免和劳动报酬方案；

有关职工工资、福利、教育、安全生产以及劳动保护、劳动保险、住房公积金等涉及职工切身利益的方案；

股权筹资方案，重大借款筹资方案，重大经营性租入方案，重大融资性租入方案，重大取得对外担保方案，对外股权投资方案（含受让），重大对外债权投资方案（对外债权投资含向对方借出款项，对方长期占用的应收账款、预付账款、其他应收款等；投资含受让等），重大建设项目投资方案，重大研究与开发投资方案，重大固定资产投资方案，重大无形资产投资方案，重大经营性租出方案，重大融资性租出方案，重大对外赔偿方案，重大对外捐赠方案，重大对外担保方案，对外股权投资处置方案，重大企业内部人员及其一致利益人与企业交易（含销售，采购担保，借贷等）方案，重大企业内部人员及其一致利益人获取企业经营同类业务机会方案，重大企业内部人员及其一致利益人与企业经营同类业务方案，重大资产（存货，固定资产，无形资产，对外债权投资）处置方案，重大非货币性的交易方案，重大重组（重组内容，资本结构（债务资本与股权资本总额与比例；股权融资的股权持有人，持有金额，持有比例；债务融资的债权持有人，持有金额，持有比例），形式，组织架构，业务，资产等发生重大变化；重组形式，改制，合并，分立，解散，清算等）方案；

重大销售方案，重大采购方案，重大生产方案，重大仲裁方案，重大诉讼方案，重大会计政策变更方案，重大会计估计变更方案，重大会计差错更正方案；

决策包括，研究，讨论，分析，论证，表决等。重大工程项目投资事项决策包括，重大工程项目可行性研究，讨论，分析，论证，表决。重大建设项目投资事项执行包括，设计和预算，筹集资金，采购，施工，付款，验收，决算；

企业全面预算方案（确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项决定预算调整方案；批准企业的内部定额和内部转移价格；仲裁预算编制和执行过程中预算责任单位间所出现的矛盾；批准预算考核结果及奖惩方案）；

企业目标责任方案；

企业弥补亏损方案，企业利润分配方案。

企业财务状况、经营成果和现金流量。

企业效益情况。（盈利能力情况，如净资产收益率，总资产收益率，销售毛利率，销售利润率等。偿债能力情况，资产负债率，流动比率，速动比率等。资产质量情况，应收账款周转率，坏账损失率，存货周转率等。经营增长情况，销售增长率，利润增长率，净资产增长率等。）

对下属单位经济活动管理（组织、指导、督促、检查、纠正等）情况。

企业所在单位人员忠实勤勉廉洁从业情况。

企业所在单位人员舞弊等违纪违法行为情况。

对重大经济遗留问题的处理情况。

对以往审计中发现问题的整改情况。

内部控制，是指企业权力机构（如公司股东会，公司董事会，公司监事会等）、企业人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：遵守国家法律法规、规章及其他相关规定；确保企业信息披露真实、准确、完整；保障企业人员身心安全、资产安全、经营安全；提高企业经营的效率和效果。

内部控制制度包括，人事管理制度，行政管理制度，审批授权管理制度，会计工作管理制度，会计基础工作管理制度，会计档案管理制度，会计制度，财务分析报告制度，全面预算管理制度；货币资金管理制度，应收款项管理制度，存货