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2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务代理关系中，委托代理关系的产生是基于（）。

A.税务机关的指定

B.委托人的请求和代理人的承诺

C.法律的强制性规定

D.行业协会的推荐

2.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立形式不包括（）。

A.合伙企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.联营企业

3.纳税人申请注销税务登记时，若账簿、凭证已满法定保存期限，应当（）。

A.全部销毁

B.移交当地税务机关处理

C.按规定继续保存

D.报税务师事务所代为处理

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.签订合同当天

C.收到预收款当天

D.货物交付当天

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元、税额6.5万元，该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.12.83

D.15.34

7.下列消费税应税行为中，适用从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.木制一次性筷子

C.高尔夫球杆

D.钢琴

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。

A.一律按照发生额的60%扣除

B.纳税人之间的广告费和业务宣传费允许跨期结转扣除

C.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，可以据实扣除其发生的广告费和业务宣传费

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.缴纳的财产保险费

C.支付给关联方的利息支出（符合规定）

D.企业为非关联方提供的与其生产经营无关的赞助支出

11.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧的固定资产，不得再计提折旧

B.经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.融资租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧

D.投资性房地产，应当计提折旧

12.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%-35%的五级超额累进税率

C.20%

D.25%

13.个人所得税的征收方式不包括（）。

A.按月计征

B.按季计征

C.按年计征

D.按次计征

14.下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费补贴

D.个人独资企业投资者的生产经营所得

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

16.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

17.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以（）。

A.不办理纳税申报

B.税务机关指定人员代为申报

C.延期申报

D.补