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2025年税务师《税法一》真题解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）。

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给职工居住

B.某餐厅提供餐饮服务并收取餐费

C.某银行销售国债取得的手续费收入

D.某县政府进行的公共基础设施建设项目

2.某一般纳税人企业2024年5月销售商品取得含税收入113万元，该商品适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税税额为（）万元。

A.2.6

B.3.9

C.5.2

D.9.6

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人发生留抵税额，均可申请退税

B.留抵退税额以纳税人前年度销售额为基数计算

C.留抵退税实行按月申请、按季退税的方式

D.留抵退税后，纳税人当期仍可继续申报退税

4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得含税收入200万元，同时收取包装费10万元。该化妆品适用消费税税率15%。该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.30

B.31.25

C.33.33

D.35

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某酒厂将自产白酒用于对外赠送

B.某汽车厂将自产小汽车用于本厂职工福利

C.某化妆品公司直接销售给消费者一批香水

D.某卷烟厂将自产卷烟用于连续生产卷烟

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税时不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购进用于研发活动的仪器设备支出

C.发生的与生产经营无关的捐赠支出

D.支付给关联方的利息费用（符合规定）

7.某居民企业2024年度取得销售（营业）收入5000万元，发生广告费和业务宣传费800万元。已知广告费和业务宣传费的税前扣除限额为销售（营业）收入的15%。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.750

B.800

C.850

D.800（全额不允许扣除）

8.下列关于企业资产折旧的税务处理说法，正确的是（）。

A.使用寿命无法确定的无形资产不得计算摊销费用

B.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧

C.接受捐赠的固定资产，按原值确定计税基础计提折旧

D.纳税人自行建造的固定资产，应自办理竣工结算前开始计提折旧

9.个人所得税的纳税义务人，根据住所和居住时间，分为（）。

A.全年所得和全年一次性所得

B.居民个人和非居民个人

C.工资薪金所得和劳务报酬所得

D.经营所得和利息股息红利所得

10.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，已知其本年度在计算经营所得应纳税所得额时，可以扣除的成本费用共计60万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用税率35%，速算扣除数67500）

A.19500

B.22500

C.28000

D.31500

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于偶然所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.中奖、中彩所得

D.股息、红利所得

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除

C.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

D.纳税人只能选择住房贷款利息或住房租金一项进行扣除

13.税务机关对纳税人欠缴税款自税款法定的缴纳期限届满之日起，不满（）年的，可以加收滞纳金。

A.1

B.3

C.5

D.10

14.税务检查中，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A.查询银行存款账户

B.调查取证

C.询问有关人员

D.直接变更纳税人的账簿记录

15.根