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企业年金方案(实施细则)范本(2026年版)

第一章总则

第一条目的与依据

为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，调动职工的工作积极性，增强企业的凝聚力和吸引力，根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）等相关法律法规和政策规定，结合本企业实际情况，制定本企业年金方案实施细则。

第二条适用范围

本细则适用于与本企业签订了劳动合同且试用期满的职工。

第三条基本原则

1.保障与激励相结合：既为职工提供一定的退休生活保障，又通过企业年金的分配机制，激励职工为企业长期服务和努力工作。

2.效率与公平相结合：在兼顾公平的基础上，体现职工的贡献差异，鼓励职工提高工作绩效。

3.自愿与强制相结合：在国家政策允许的范围内，企业和职工在自愿的基础上建立企业年金制度，同时对符合条件的职工设定一定的参与规则。

4.市场化运营管理：企业年金基金按照国家有关规定进行市场化投资运营，确保基金的安全和保值增值。

第二章企业年金基金的筹集

第四条缴费主体与缴费方式

1.企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业和职工个人缴费均计入职工企业年金个人账户。

2.企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。具体缴费比例由企业和职工代表协商确定，并在企业年金方案中明确。

3.企业缴费和职工个人缴费按照规定的缴费基数和缴费比例，按月缴纳。企业应在每月工资发放后的[具体日期]内，将企业缴费和代扣的职工个人缴费一并缴纳至企业年金受托财产托管账户。

第五条缴费基数

1.企业缴费基数为上年度本企业职工工资总额。职工个人缴费基数为本人上年度月平均工资。

2.本人上年度月平均工资超过上年度所在设区城市全口径城镇单位就业人员月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费基数；低于上年度所在设区城市全口径城镇单位就业人员月平均工资60%的，按60%计算个人缴费基数。

第六条企业缴费的分配

1.企业缴费按照以下原则进行分配：

-与职工个人工资挂钩：根据职工个人上年度工资收入情况，按照一定比例分配企业缴费。

-与职工工作年限挂钩：对在企业工作年限较长的职工，给予适当的倾斜。具体分配比例和方法由企业和职工代表协商确定，并在企业年金方案中明确。

2.企业可根据自身经营状况和发展战略的需要，对企业缴费的分配比例和方法进行调整，但应提前[具体时间]通知职工，并经职工代表大会或职工大会审议通过。

第三章企业年金个人账户管理

第七条个人账户的建立

1.企业在与符合条件的职工签订企业年金参与协议后，应为职工建立企业年金个人账户。个人账户由企业年金受托人或其指定的账户管理机构负责管理。

2.个人账户应记录职工个人缴费、企业缴费分配、投资收益、支付情况等信息。职工有权查询和了解自己个人账户的相关信息。

第八条个人账户的转移

1.职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。

2.新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

第九条个人账户的保留与恢复

1.职工因离职、退休、死亡等原因与企业终止劳动关系时，其企业年金个人账户可以保留。保留期间，个人账户继续按照规定计算投资收益。

2.职工重新就业并参加新单位的企业年金计划时，其原保留的企业年金个人账户可以恢复，并将个人账户权益转入新单位的企业年金计划。

第十条个人账户的继承

职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。继承人应当在知道被继承人死亡后[具体时间]内，向企业年金受托人或账户管理机构提供相关证明材料，办理继承手续。

第四章企业年金基金的投资运营

第十一条投资管理原则

1.企业年金基金投资运营应当遵循安全性、流动性和收益性相结合的原则，在确保基金安全的前提下，实现基金的保值增值。

2.企业年金基金投资应当符合国家有关法律法规和政策规定，严格控制投资风险。

第十二条投资范围

企业年金基金可以按照国家有关规定投资于银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。

第十三条投资管理人的选择

1.企业应当选择具有企业年金基金投资管理资格的金融机构作为投资管理人，并与其签订投资管理合同。

2.投资管理人应当按照投资管理合同的约定，