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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据我国《宪法》规定，下列哪项不属于公民的基本权利？

A.劳动权

B.休息权

C.税收缴纳义务

D.言论自由

2.税务登记按照会计报表口径计算的企业资产总额是指（）。

A.资产负债表中的流动资产总额

B.资产负债表中的非流动资产总额

C.资产负债表中的资产总计

D.资产负债表中的流动资产加非流动资产之和

3.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生期间无法控制应纳税款，依法申请延期缴纳税款的，税务机关应当（）。

A.不予批准

B.视情况决定是否批准

C.批准延期缴纳，但最长不得超过3个月

D.批准延期缴纳，最长不得超过6个月

4.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的“合理”是指（）。

A.符合国家规定的开支标准

B.企业家认为合理的开支

C.能够证明其真实性和必要性

D.经过税务机关核实的开支

5.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.五级超率累进税率

D.比例税率与累进税率结合

6.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用六万元”是指（）。

A.60000元的专项扣除

B.60000元的专项附加扣除

C.每年60000元的基本减除费用

D.60000元的其它扣除

7.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生时确认收入。先开具发票的，为（）。

A.收款之日

B.发票开具之日

C.货物交付之日

D.税款缴纳之日

8.消费税的征税范围包括（）。

A.汽车、摩托车

B.书籍、报纸

C.食品、服装

D.农产品、矿产品

9.税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。

A.10

B.30

C.60

D.90

10.税务行政诉讼中，被告对行政行为提供证据的举证责任原则是（）。

A.谁主张，谁举证

B.被告负举证责任

C.原告负举证责任

D.双方平均负担举证责任

11.税务师事务所从事涉税服务业务，不得与委托方存在（）关系。

A.股权

B.职务

C.财务

D.以上都是

12.税务师执行涉税服务业务，对执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密或者纳税人、扣缴义务人的商业秘密，负有（）义务。

A.保密

B.公开

C.申报

D.告知

13.税务检查的措施不包括（）。

A.查询存款账户

B.调查取证

C.限制离境

D.询问当事人

14.税务机关依法对纳税人以前纳税年度纳税情况进行的检查，称为（）。

A.专项检查

B.分类管理

C.重点检查

D.税收清查

15.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）罚款的违法案件。

A.50元以下

B.100元以下

C.200元以下

D.500元以下

16.税务机关对于因纳税人、扣缴义务人申报不实或者扣缴义务人应扣未扣、应收未收而少缴的税款，可以自纳税发现之日起（）年内追征。

A.3

B.5

C.10

D.20

17.下列关于税务行政许可的表述，正确的是（）。

A.税务行政许可都是采取书面审查方式

B.税务行政许可可以委托下级税务机关实施

C.税务行政许可的实施和结果依法公开

D.税务行政许可的实施机关可以转让行政许可

18.税务机关及其工作人员不得违反法律、行政法规的规定，擅自（）或者变相增加税种、设置税收征收项目。

A.设定税收优惠政策

B.征收税款

C.确定税