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2025年税务师《涉税服务实务》模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务承接和终止必须遵循的原则是（）。

A.客户利益至上原则

B.依法纳税原则

C.独立、公正原则

D.自主、自愿原则

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的财务会计报表，有权要求纳税人提供有关资料予以证明的，是（）。

A.调查权

B.检查权

C.询问权

D.补充资料权

3.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律优于税收行政法规

B.税收部门规章与税收地方性法规具有同等效力

C.税收行政法规由国务院制定，其地位低于税收法律

D.税收规章包括部门规章和地方政府规章，具有最高的法律效力

4.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入23.4万元，则其当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.34

B.1.54

C.2.00

D.3.00

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司向居民销售电力

B.学校向学生提供学历教育服务

C.汽车制造厂向消费者个人销售汽车

D.金融机构向企业提供的贷款服务

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税收入117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.4

7.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，不视同销售行为

C.将购进货物分配给投资者，不属于视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，视同销售行为

8.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票

C.购进用于集体福利的办公设备

D.支付给建筑公司的小型装修服务费，取得增值税专用发票

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.视同销售货物，为货物交付的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

10.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用13%的税率

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税

C.一般纳税人销售货物适用9%的税率

D.小规模纳税人提供应税服务，适用6%的征收率

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于企业会计准则规定的成本费用，可在税前扣除。这是企业所得税法律制度遵循的（）原则。

A.真实性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.收付实现制原则

12.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.40

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的资产

14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为税前扣除限额依据的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.支付给员工的工资薪金支出

C.支付给客户的违约金

D.支付给投资者的股息

15.下列关于企业资产损失的税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业资产损失在发生当期直接扣除

B.企业资产损失需经税务机关审批后才能扣除