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2026年内部控制制度设计试题含答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造企业为控制原材料采购风险，规定采购部门必须经财务部门审核后才能付款。该控制措施属于（）。

A.分工控制

B.审计控制

C.职责分离

D.预算控制

2.在内部控制设计中，针对销售合同签订环节，以下哪项措施最能有效防范“虚构销售业务”风险？（）

A.加强销售人员绩效考核

B.实行销售合同审批制

C.定期盘点库存产品

D.限制客户信用额度

3.某零售企业通过RFID技术实时监控商品库存，以防止盗窃和账实不符。该控制措施属于（）。

A.物理控制

B.自动化控制

C.内部审计

D.财务控制

4.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括（）。

A.提高经营效率和效果

B.保障资产安全

C.促进企业可持续发展

D.规避所有法律风险

5.某科技公司采用电子审批系统控制费用报销，但系统存在漏洞，可能导致员工绕过审批流程。该问题属于（）。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.控制环境缺陷

D.风险评估缺陷

6.对于银行存款余额调节环节，以下哪项控制措施最能有效防范“未达账项”风险？（）

A.定期核对银行对账单

B.提高出纳人员素质

C.实行双签制

D.增加银行存款账户

7.某医药企业规定，采购部门不得接触现金，但允许其直接采购药品。该控制措施存在的主要缺陷是（）。

A.控制过于严格

B.职责未有效分离

C.风险评估不足

D.内部审计缺失

8.内部控制评价报告通常由哪个部门出具？（）

A.财务部门

B.内部审计部门

C.经营管理层

D.股东大会

9.某餐饮企业为控制食品安全风险，规定食材采购必须经采购总监和厨师长共同签字。该控制措施属于（）。

A.授权控制

B.审计控制

C.职责分离

D.限制性控制

10.在设计内部控制时，以下哪项原则最能有效防范“权力滥用”风险？（）

A.职责分离

B.定期轮岗

C.加强监督

D.提高员工收入

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.内部控制的基本要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

2.某制造业企业在内部控制设计中，可以采用以下哪些措施控制生产成本？（）

A.实行标准成本核算

B.加强领料审批

C.定期盘点固定资产

D.优化生产流程

E.提高工人工资

3.针对现金管理，以下哪些控制措施最能有效防范“挪用资金”风险？（）

A.实行现金日记账与银行对账单定期核对

B.限制大额现金支付

C.加强出纳人员轮岗

D.使用电子支付系统

E.实行双人保管现金

4.内部控制缺陷通常分为（）。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

E.特殊缺陷

5.某连锁超市为控制商品损耗，可以采用以下哪些措施？（）

A.加强库存盘点

B.优化商品陈列

C.实行保质期管理

D.提高员工奖金与损耗挂钩

E.限制促销力度

6.在设计采购控制时，以下哪些措施最能有效防范“采购价格虚高”风险？（）

A.采用招标采购

B.建立供应商准入机制

C.定期比价

D.限制采购部门权力

E.实行采购人员轮岗

7.内部控制评价的主要内容包括（）。

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制目标的达成度

D.内部控制缺陷的整改情况

E.内部审计独立性

8.针对固定资产管理，以下哪些控制措施最能有效防范“资产流失”风险？（）

A.实行资产登记制度

B.定期盘点固定资产

C.限制非授权调拨

D.加强报废审批

E.提高资产管理人员收入

9.在设计费用报销控制时，以下哪些措施最能有效防范“虚假报销”风险？（）

A.实行审批制

B.要求提供原始凭证

C.限制报销范围

D.定期抽查报销记录

E.提高财务人员权力

10.内部控制信息化建设可以提高企业管理的（）。

A.效率

B.准确性

C.及时性

D.风险防范能力

E.成本

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.内部控制只能防范财务风险，无法控制经营风险。（）

2.企业内部控制制度必须经过外部审计机构审核才能生效。（）

3.职责分离原则要求采购部门与财务部门完全独立，不得有任何交集。（）

4.内部控制缺陷分为一般缺陷和重大缺陷，没有设计缺陷和运行缺陷的分类。（）

5.企业内部控制制度的设计必须符合国家和行业的相关法规要求。（）

6.内部控制评价结果是企业进行内部审计的重要依据。（）

7.在设计销售控制时，限制客户信用额度可以有效防范“应收账款坏账