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财务管理流程手册及内部控制标准

一、手册目的与适用范围

（一）手册编制目的

为规范企业财务管理工作，明确各环节职责分工，防范财务风险，保障资金安全与合规使用，提高财务运营效率，特制定本手册。

（二）业务场景覆盖范围

本手册适用于企业各类经济活动的财务管理，包括但不限于：日常费用报销、年度预算编制与执行、资金支付审批、固定资产管理、财务报告编制等业务场景，覆盖企业各业务部门及财务部门的财务操作规范。

二、核心财务业务操作流程指引

（一）日常费用报销管理流程

业务申请

申请人填写《费用报销申请表》，注明报销类型（如差旅费、办公费、业务招待费等）、费用发生日期、金额、事由及明细，并附原始凭证（如费用发票、行程单、消费清单等）。

原始凭证要求：内容真实、合法有效，抬头为企业全称，税号准确，金额与申请报销金额一致，且加盖出具单位公章。

部门审核

申请人将《费用报销申请表》及附件提交至部门负责人审核。

部门负责人核实费用发生的真实性、必要性及是否符合部门预算，在“部门审核”栏签署意见并签字。

财务审核

财务部门对报销单据进行合规性审核，重点检查：

（1）原始凭证是否齐全、合法，是否有涂改；

（2）报销标准是否符合企业规定（如差旅住宿标准、招待费限额等）；

（3）费用归属部门及预算科目是否准确。

审核无误后，财务人员在“财务审核”栏签字；若发觉问题，退回申请人补充或说明。

分级审批

根据费用金额分级审批：

（1）金额≤5000元：由财务负责人审批；

（2）5000元＜金额≤20000元：由财务负责人审核后，报总经理审批；

（3）金额＞20000元：需经总经理办公会集体审议通过后，报董事长审批。

审批人在对应审批栏签署意见及日期。

支付与账务处理

审批通过后，财务部门于3个工作日内通过银行转账或备用金方式支付款项。

会计人员根据审批完成的报销单及支付凭证，及时进行账务处理，保证账实、账证、账账相符。

（二）年度预算编制与执行流程

预算编制

各业务部门于每年11月底前，根据下年度部门工作计划及历史数据，编制《年度预算申报表》，列明预算项目、预算金额、测算依据及明细说明。

财务部门汇总各部门预算，结合企业整体经营目标，进行平衡审核，形成初步预算方案。

预算审批

初步预算方案提交管理层审议，经总经理办公会审核、董事长审批后，正式下达各部门执行。

预算调整：因市场环境或业务计划重大变化需调整预算时，由部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因及金额，按原审批流程报批。

预算执行监控

财务部门每月统计各部门预算执行情况，编制《预算执行分析表》，对比实际支出与预算差异，分析原因并反馈至各部门。

对超预算支出，部门需提前提交《超预算说明》，经财务负责人及总经理审批后方可执行。

预算分析与考核

每季度末，财务部门组织预算执行分析会，通报各部门预算进度，提出改进建议。

年度终了，结合预算执行情况对各部门进行绩效考核，考核结果与部门评优及负责人绩效挂钩。

（三）资金支付审批流程

支付申请

业务部门填写《资金支付审批单》，注明收款方名称、账号、开户行、支付金额、用途、合同编号（如有）及附件（如合同、发票、验收单等）。

业务确认

业务部门负责人对支付事项的真实性、合规性进行确认，在“业务确认”栏签字。

财务复核

财务人员复核支付信息与附件的一致性，检查收款方信息是否准确、支付金额是否符合合同约定，重点防范虚假支付、重复支付风险。

分级审批

支付金额分级审批标准：

（1）≤50000元：财务负责人审批；

（2）50000元＜≤200000元：总经理审批；

（3）＞200000元：董事长审批。

大额资金支付（＞500000元）需提前3个工作日报董事长审批。

资金支付与备案

审批通过后，出纳根据《资金支付审批单》办理支付，留存支付凭证（如银行回单）。

支付完成后，财务人员将审批单、支付凭证等资料整理归档，以备核查。

（四）固定资产管理流程

资产购置

资产使用部门提交《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、购置原因及用途。

金额≥10000元的购置需经总经理审批；金额≥50000元的需经董事长审批。

验收入库

资产到货后，使用部门与行政部（或资产管理部门）共同验收，核对资产信息与申请是否一致，填写《固定资产验收单》。

登记建卡

财务部门根据《固定资产验收单》及发票，建立固定资产台账，登记资产编号、名称、原值、使用部门、保管人、折旧年限等信息，并粘贴资产标签。

领用与转移

资产领用时，由领用人填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，行政部办理领用手续，台账更新保管人信息。

部门间转移需填写《固定资产转移单》，经双方部门负责人及财务部门确认后，更新台账。

盘点与处置

每年末，财务部门与行政部组织全面资产盘点，编制《固定资产盘点表》，对盘盈、盘亏、毁损资