企业财务管理审核流程模板.docVIP

企业财务管理内部审核流程模板

一、适用情境与触发条件

常规周期审核：按月度/季度/年度对财务报表、预算执行情况、资金收支等进行系统性检查；

专项业务审核：针对重大投资项目、大额资金支付、关联方交易等特定业务开展的独立审核；

合规风险排查：根据监管政策变化或企业内控要求，对财务数据真实性、流程合规性进行的专项审查；

岗位交接审计：财务人员岗位变动或离职时，对其经手财务工作的完整性、准确性进行交接审核。

二、流程执行步骤详解

（一）审核启动与任务部署

明确审核目标：由财务负责人或内审部门根据企业实际需求，确定本次审核的核心目标（如“验证Q3费用报销合规性”“检查年度预算偏差原因”等），并形成书面《审核任务书》。

组建审核小组：指定审核组长（由具备财务专业背景及管理经验的人员担任），组员包括财务骨干、业务部门接口人（如采购部、销售部代表），明确各成员职责（如资料收集、数据核对、问题记录等）。

制定审核计划：包含审核范围（如“2024年7-9月销售费用”）、审核时间节点（如“资料收集截止日期：10月10日；现场核查：10月11-15日”）、审核方法（如抽样检查、穿行测试、数据比对）及输出成果要求（如《审核报告》《问题整改清单》）。

（二）财务资料收集与整理

资料清单确认：审核组长根据审核目标，制定《财务资料清单》，明确需提交的资料类型（如会计凭证、账簿、报表、预算文件、合同、审批单等）及具体要求（如“需按月份装订、标注凭证号”）。

资料提交与接收：各业务部门/财务组在规定时限内，将资料提交至审核小组，由接收人（审核组指定人员）核对资料名称、数量、完整性，填写《资料交接登记表》（双方签字确认）。

资料完整性核查：审核小组对收集的资料进行初步筛查，检查是否存在缺失、模糊、逻辑矛盾（如“合同金额与发票金额不一致”），对问题资料及时反馈提交部门补充，保证后续审核基础资料完整。

（三）初步审核与合规性检查

账务逻辑核对：依据《企业会计准则》及企业财务制度，对会计分录、科目使用、账务处理逻辑进行核对，重点检查“是否遵循权责发生制”“成本费用归集是否准确”等基础规范。

原始凭证合规性审查：对原始凭证（如合同、审批单、发票等）的真实性、完整性、审批流程进行核查，确认“签字手续是否齐全”“是否符合预算额度”“附件是否支撑业务实质”等。

财务指标分析：通过对比预算与实际执行数据、环比/同比数据，分析异常波动（如“某部门差旅费超预算50%”），标记需重点关注的疑点，为后续专项核查提供方向。

（四）专项核查与问题核实

疑点深入核查：对初步审核中标记的异常点（如“大额采购无验收单”“费用报销与业务量不匹配”），采取以下方式验证：

数据比对：核对财务系统数据与业务系统数据（如ERP、CRM）的一致性；

穿行测试：选取典型业务，跟进从发起申请至资金支付的全流程，检查审批节点是否缺失；

现场查验：对实物资产、合同履行情况等进行实地盘点或函证。

跨部门沟通确认：核查过程中如涉及业务部门职责，需与部门负责人（或指定人员*）沟通，核实业务背景、数据来源，保证问题界定客观（避免仅凭财务数据主观判断）。

问题分级记录：根据问题性质（如“流程遗漏”“数据错误”“制度未执行”）及影响程度，将问题分为“轻微”“一般”“重大”三级，详细记录问题描述、涉及资料、责任部门/人等信息至《财务审核问题记录表》。

（五）审核结果汇总与反馈

编制审核报告：审核组长汇总审核小组意见，形成《财务审核报告》，内容包括审核概况、发觉的问题（分级别说明）、合规性评价、改进建议等，报告需经审核小组全体成员签字确认。

结果沟通会议：组织财务负责人、业务部门负责人及相关人员*召开审核结果沟通会，通报审核发觉，听取各部门对问题的解释说明，对争议点进行现场讨论，达成共识。

报告定稿与分发：根据沟通会意见修订审核报告，最终版本由财务负责人审批后，分发至管理层、各业务部门及财务组，明确报告的查阅权限（如“仅管理层可查看重大问题细节”）。

（六）整改跟踪与闭环管理

制定整改方案：责任部门/人根据审核报告中的改进建议，在5个工作日内制定《整改方案》，明确整改措施、责任分工、计划完成时间（如“采购部补充2024年Q3大额采购验收单，完成时间：10月30日”）。

整改过程监督：审核小组通过定期跟踪（如每周检查整改进度）、现场复核等方式，监督整改措施落实情况，对整改不力的部门及时向管理层反馈。

整改结果验收：责任部门完成整改后，提交《整改完成报告》及相关佐证资料（如补充的验收单、修订的流程文件），审核小组对整改结果进行验收，确认问题已解决或有效控制后，在《整改跟踪与验收表》中签字闭环。

三、配套工具表格设计

表1：财务资料清单与提交确认表

资料类别

资料名称（示例）

编制部门/人

提交日期

接收人

完整性确认（是/否）

备注

会