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《大一税收筹划》教学设计：探寻合法与有效筹划之路

大一《税收筹划》教学设计

一、教学内容分析

1.课程标准解读分析

《税收筹划》作为经济学、法学、会计学多学科交叉的核心课程，其课程标准需从知识与技能、过程与方法、情感·态度·价值观、核心素养四个维度进行系统性解读。

知识与技能维度：核心概念聚焦税收筹划的合法性、经济性、可行性等基本原则，以及税负优化的核心策略；关键技能涵盖税务实务操作、风险量化评估、跨部门沟通协调等。教学中通过案例推演、模拟办税等方式，实现“认知—理解—应用—综合”的能力进阶。

过程与方法维度：坚持学生主体地位，通过项目式学习、案例研讨等活动，培养学生的自主探究能力、批判性思维与问题解决能力，引导学生掌握“政策解读—数据测算—方案设计—效果验证”的学科思维方法。

情感·态度·价值观维度：依托真实税收征管案例，强化学生的法治观念、诚信意识与社会责任感，引导学生认识税收筹划在企业合规经营与社会资源优化配置中的核心价值。

核心素养维度：通过多元化教学手段，激发学生的创新思维与终身学习意识，培养其在动态税收政策环境下的适应能力与方案迭代能力。

2.学情分析

为实现“以学定教”，需全面把握学生的认知基础与学习诉求：

基础特征：学生已具备经济学基础理论、会计学基本核算方法及法学通识知识，具备初步的信息检索与逻辑分析能力，但对税法细则、税收征管流程的实操经验不足，对税收筹划的合规边界认知模糊。

分层需求：基础薄弱学生需强化税法条款记忆与基础计算能力；基础较好学生需拓展复杂场景下的筹划策略设计；特殊需求学生需通过个性化任务单实现精准提升。

潜在困难：易混淆“税收筹划”与“避税”“逃税”的法律边界，对多税种联动筹划的逻辑梳理存在困难，缺乏动态政策调整下的方案优化经验。教学中通过对比辨析、分步拆解、模拟推演等方式针对性突破。

二、教学目标

1.知识目标

识记税收筹划的核心原则（合法性、经济性、可行性、合规性）、相关法律法规（《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》《税收征收管理法》等）及核心概念（税负率、应纳税所得额、税收优惠政策等）。

理解税收筹划的基本原理，掌握增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计税公式（如：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额；增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额）。

能精准对比不同筹划方案的税负差异与风险水平，运用所学知识分析真实案例，独立设计合规且有效的税收筹划方案。

2.能力目标

具备规范的税务核算能力，能独立完成应纳税额测算、税制差异分析等实操任务，掌握税负率（税负率=应纳税额÷应税收入×100%）等核心指标的计算与应用。

培养风险评估能力，能运用定性与定量结合的方法（如风险矩阵法）评估筹划方案的政策风险、操作风险与合规风险。

提升批判性思维与创新能力，能从政策解读、数据验证、场景适配等多维度优化筹划方案；通过小组协作完成复杂案例分析，撰写结构化调研报告。

3.情感态度与价值观目标

树立“合规为先”的职业理念，深刻认识诚信纳税与合法筹划的重要性，培养严谨求实的工作态度。

强化社会责任感，理解税收筹划在促进企业可持续发展、支持公共事业建设中的作用，主动关注税收政策与环保、民生等社会议题的联动。

培养团队协作与知识共享意识，在合作探究中提升沟通表达与问题解决的协同能力。

4.科学思维目标

掌握税收筹划的逻辑建模方法，能将实际问题转化为“政策依据—数据输入—方案输出—效果验证”的分析框架，运用模型进行推演与优化。

学会基于证据进行逻辑推理，能对筹划方案的可行性、有效性进行多角度论证，形成“提出假设—数据验证—结论修正”的科学思维闭环。

运用设计思维，针对复杂场景（如跨区域经营、多税种叠加）提出创新性筹划思路，提升动态环境下的问题解决能力。

5.科学评价目标

掌握评价量规的设计与应用方法，能对同伴的筹划方案从合规性、经济性、可行性等维度给出具体建设性反馈。

具备自我复盘能力，能依据学习目标与质量标准，对自身的学习过程与成果进行批判性反思，制定针对性改进策略。

提升信息甄别能力，能通过政策原文核对、多渠道交叉验证等方式，判断税收政策信息的时效性与可靠性。

三、教学重点、难点

1.教学重点

核心概念与原则：税收筹划的合法性边界界定，合法性、经济性、可行性原则的具体应用场景。

方法与策略：税收优惠政策的精准运用、延期纳税的实操路径、多税种联动筹划的逻辑梳理。

实践应用：基于真实案例的筹划方案设计流程，应纳税额的精准测算与方案效果评估。

2.教学难点

难点内容：复杂场景下（如企业并购、跨境交易）筹划方案的设计与风险评估；税收政策动态调整下的方案迭代优化；“合法筹划”与“避税”的边界辨析。

难点成因：涉及多税种政策的交叉应用，对学生的政策解读能力与