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2026年税务专员岗位招聘常见问题与答案解析

一、单选题（每题1分，共10题）

1.题干：根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.政府补助收入（不征税收入）

D.租金收入

答案：C

解析：政府补助收入属于不征税收入，不计入企业所得税应税收入总额。（依据《企业所得税法》第7条）

2.题干：某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为500万元。已知广告费税前扣除限额为销售收入的15%，则该企业2025年可税前扣除的广告费为多少万元？

A.50万元

B.80万元

C.75万元

D.60万元

答案：D

解析：广告费税前扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，按限额扣除60万元。（依据《企业所得税法实施条例》第44条）

3.题干：个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于符合条件的子女教育支出？

A.子女在境内就读高中

B.子女在境外就读初中

C.子女在境内就读幼儿园

D.子女在境外就读大学

答案：B

解析：境外学历教育支出不享受专项附加扣除。（依据《个人所得税法实施条例》第22条）

4.题干：某个体工商户2025年取得经营所得120万元，已知其应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.35%

C.30%

D.25%

答案：C

解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，80万元对应的税率为30%。（依据《个人所得税法》第3条）

5.题干：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

答案：A

解析：小规模纳税人适用3%征收率（2025年政策，具体需结合2026年调整）。（依据《增值税暂行条例》）

6.题干：企业所得税的汇算清缴期限为每年的几月？

A.1月1日至3月31日

B.4月1日至6月30日

C.5月1日至7月31日

D.2月1日至4月30日

答案：A

解析：企业应在年度终了后5个月内完成汇算清缴。（依据《企业所得税法》第55条）

7.题干：某企业2025年发生业务招待费支出30万元，其销售（营业）收入为600万元。已知业务招待费税前扣除限额为销售收入的5‰，则该企业2025年可税前扣除的业务招待费为多少万元？

A.15万元

B.30万元

C.10万元

D.6万元

答案：D

解析：业务招待费税前扣除限额=600×5‰=3万元，实际发生30万元，按限额扣除6万元（按发生额的60%扣除）。（依据《企业所得税法实施条例》第41条）

8.题干：个人所得税的居民个人是指在中国境内居住满多少年的个人？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：D

解析：居民个人是指在中国境内居住满一年的个人。（依据《个人所得税法》第1条）

9.题干：某企业2025年发生固定资产折旧费用20万元，已知其适用的固定资产折旧方法是直线法，则该折旧费用在企业所得税前可全额扣除的是多少？

A.20万元

B.10万元

C.0万元

D.5万元

答案：A

解析：固定资产折旧费用在税前可全额扣除。（依据《企业所得税法》第11条）

10.题干：增值税一般纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

答案：C

解析：一般纳税人适用13%税率（部分商品适用9%税率，具体需结合2026年调整）。（依据《增值税暂行条例》）

二、多选题（每题2分，共10题）

1.题干：下列哪些属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.符合条件的政府补助

C.行政事业性收费

D.国债利息收入

答案：B、D

解析：财政拨款和行政事业性收费属于征税收入，国债利息收入属于免税收入。（依据《企业所得税法》第7条）

2.题干：个人所得税专项附加扣除中，符合条件的父母赡养老人支出标准为每月多少？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.4000元

答案：A、B

解析：独生子女赡养老人支出标准为每月2000元，非独生子女分摊后不超过3000元。（依据《个人所得税法实施条例》第22条）

3.题干：增值税小规模纳税人享受减免税政策时，下列哪些说法正确？

A.可以选择按3%征收率申报纳税

B.可以选择适用简易计税方法

C.必须按6%税率申报纳税

D.可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策

答案：A、B、D

解析：小规模纳税人可享受减免税政策，包括月销售额10万元以下免征增值税等。（依据《增值税暂行条例》）

4.题干：企业所得税前可扣除的费用项目包括哪些？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.