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工会审计发现问题及整改报告

在本次工会审计工作中，我们秉持着严谨、公正、负责的态度，对工会的财务收支、资产管理、制度执行等多个方面进行了全面、细致的审查。通过审计，旨在发现工会运营过程中存在的问题，提出切实可行的整改措施，以规范工会管理，提高资金使用效率，更好地服务职工群众。以下是本次审计发现的问题及相应的整改情况报告。

一、审计发现的问题

（一）财务收支管理方面

1.经费收入核算不准确

部分工会在会费收入的计算上存在偏差，未严格按照会员工资收入的规定比例进行计提。例如，个别基层工会在计算会费时，未将会员的奖金、津贴等纳入工资总额范畴，导致会费收入少计。此外，在上级工会补助收入的确认上，存在入账不及时的情况，部分补助资金到账后，未能在当期及时进行账务处理，影响了财务数据的及时性和准确性。

2.经费支出审批不严格

在经费支出审批过程中，存在审批流程不规范的问题。一些支出事项未经相关领导签字审批便已执行，事后才补办审批手续。部分审批意见模糊，未能明确指出支出的合理性和合规性。例如，在一笔办公用品采购支出中，审批单上仅简单注明“同意”，未对采购的数量、价格、用途等进行详细审核，存在一定的管理漏洞。

3.费用报销凭证不规范

费用报销凭证存在诸多不规范之处。部分发票未填写完整的单位名称、税号等信息，甚至存在使用过期发票进行报销的情况。在差旅费报销中，缺少出差审批单、行程单等必要附件，无法充分证明出差的真实性和必要性。一些报销凭证的粘贴不整齐、不牢固，给财务审核和档案管理带来了不便。

（二）资产管理方面

1.固定资产管理混乱

工会的固定资产存在账实不符的问题。部分固定资产购置后未及时入账，导致资产台账记录不完整。在固定资产盘点过程中，发现有部分设备闲置未使用，但未进行相应的处置和管理，造成了资源的浪费。同时，固定资产的使用和维护缺乏明确的责任制度，设备损坏后无人及时维修，影响了正常使用。

2.流动资产监管不力

工会的库存现金管理存在一定风险。部分基层工会未严格执行库存现金限额管理制度，现金余额经常超过规定限额。在现金收付过程中，存在坐支现金的现象，即直接从现金收入中支付现金支出，未通过银行账户进行结算。此外，银行存款账户的管理也不够规范，部分账户长期未进行对账，存在未达账项未及时处理的情况。

（三）内部控制制度方面

1.制度建设不完善

工会现有的内部控制制度存在一些漏洞和不足之处。部分制度内容陈旧，与现行的法律法规和政策要求不相适应。例如，在经费使用管理方面，原有的制度对一些新兴的业务活动和支出项目缺乏明确的规定，导致实际操作中缺乏依据。同时，制度的执行缺乏有效的监督和考核机制，使得制度的约束力大打折扣。

2.岗位设置不合理

部分工会存在岗位设置不合理的问题，一人多岗、不相容岗位兼任的现象较为普遍。例如，会计和出纳由同一人担任，缺乏必要的相互制约和监督机制，容易引发财务风险。此外，部分岗位人员缺乏必要的专业知识和技能，无法胜任工作要求，影响了工会财务管理的水平。

（四）专项资金管理方面

1.专项资金使用不规范

在专项资金的使用过程中，存在挪用、挤占专项资金的情况。部分工会将专项资金用于与项目无关的支出，如将职工培训专项资金用于工会办公设备的购置。同时，专项资金的使用缺乏明确的绩效目标和考核机制，资金使用效果不佳，未能充分发挥专项资金的作用。

2.项目预算编制不科学

专项资金项目预算编制存在不科学、不合理的问题。部分项目预算编制缺乏充分的调研和论证，预算金额与实际需求相差较大。在预算执行过程中，随意调整预算的情况较为普遍，缺乏严格的预算调整审批程序。

二、问题产生的原因分析

（一）财务人员专业素质不高

部分工会财务人员缺乏系统的财务知识和专业培训，对工会财务制度和相关法律法规的理解不够深入，导致在实际工作中出现操作不规范的问题。同时，财务人员的职业道德和责任意识有待提高，对工作的严谨性和准确性重视不够。

（二）内部管理意识淡薄

部分工会领导对工会财务管理工作的重要性认识不足，缺乏有效的内部管理意识。在工作中，重业务活动开展，轻财务管理，对财务工作的监督和指导不够，导致财务管理工作出现漏洞。

（三）制度执行不到位

虽然工会制定了一系列的财务管理制度和内部控制制度，但在实际执行过程中，存在制度执行不到位的情况。部分人员对制度的遵守不够严格，存在侥幸心理，认为只要不出现大的问题就可以，导致制度形同虚设。

（四）监督机制不完善

工会内部监督机制不完善，缺乏有效的内部审计和监督检查。对财务工作的监督主要依赖于上级工会的检查和审计，内部自我监督和检查的力度不够。同时，外部监督也存在一定的局限性，未能形成全方位、多层次的监督体系。

三、整改措施

（一）加强财务收支管理

1.规范经费收入核算

组织财务人员学习相关政策法规，明确会费收入的