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《资产损失税前扣除》申报审核模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（共15题，每题1分）

1.下列资产损失中，属于“法定资产损失”的是（）。

A.企业销售商品过程中因管理不善导致存货毁损损失

B.债务人破产清算后未收回的应收账款损失

C.固定资产使用年限届满正常报废损失

D.企业因城市规划被政府征收土地发生的损失

2.根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，企业清单申报的资产损失应在（）申报扣除。

A.损失实际发生年度的次年5月31日前

B.损失实际发生年度的年度汇算清缴期间

C.损失实际发生年度的季度预缴申报时

D.损失实际发生年度的次年3月31日前

3.企业因债务重组豁免的应收账款损失，其损失金额应确认为（）。

A.豁免债务的账面价值

B.应收账款的账面余额

C.应收账款的账面价值

D.豁免债务的公允价值

4.下列关于资产损失资料留存备查的说法，正确的是（）。

A.清单申报资产损失无需留存任何资料

B.专项申报资产损失需留存全套外部法律文书

C.资产损失资料保存期限不得低于5年

D.电子资料扫描件与纸质原件具有同等效力

5.企业因管理不善导致存货盘亏，其税前扣除金额应依据（）确定。

A.存货的采购成本

B.存货的账面价值

C.存货的市场公允价值

D.存货的重置成本

6.下列损失中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业按照市场公允价格转让固定资产的损失

B.企业因关联方债务豁免产生的损失

C.企业计提的坏账准备金

D.企业存货正常损耗损失

7.企业应收账款逾期超过（）年，可作为坏账损失在税前扣除。

A.1

B.2

C.3

D.5

8.固定资产报废损失，需留存的核心资料不包括（）。

A.固定资产盘点表

B.技术鉴定意见

C.企业内部核批文件

D.购买时的增值税发票

9.企业因自然灾害造成的存货损失，应（）申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.暂估申报

D.备案申报

10.下列关于资产损失跨期扣除的说法，正确的是（）。

A.当年未申报扣除的损失可在以后年度追溯扣除

B.跨年度申报的资产损失需向税务机关申请审批

C.因客观原因未能在当年申报的，可在次年补充申报

D.企业自行调整的损失无需在申报表中说明

11.企业对外捐赠资产发生的损失，其税前扣除需满足的条件是（）。

A.通过公益性社会组织捐赠

B.直接向受赠人捐赠

C.取得受赠人开具的收款凭证

D.捐赠金额不超过年度利润总额的12%

12.下列资产损失中，属于“清单申报”范围的是（）。

A.企业固定资产盘亏损失

B.存货正常经营中发生的零星损失

C.债务人破产清算形成的坏账损失

D.无形资产被其他新技术替代而淘汰的损失

13.企业因股权投资被投资企业注销形成的损失，需留存的核心资料是（）。

A.被投资企业注销证明

B.股权投资成本核算明细

C.企业内部投资决策文件

D.被投资企业财务报表

14.企业资产损失申报表中，“资产账面金额”是指（）。

A.资产的原始购置成本

B.资产的账面原值

C.资产扣除折旧、摊销后的净值

D.资产的公允价值

15.下列关于资产损失证据有效性的说法，错误的是（）。

A.外部证据需由司法机关、行政机关等出具

B.内部证据需经企业法定代表人签字并加盖公章

C.电子证据需打印并由经办人签字确认

D.复印件与原件具有同等法律效力

二、多选题（共10题，每题2分）

1.下列属于“实际资产损失”的情形有（）。

A.企业处置固定资产形成的净损失

B.企业应收账款因债务人破产无法收回

C.企业存货因管理不善霉变报废

D.企业固定资产因技术落后提前报废

2.