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练习题答案-最新企业所得税汇算清缴操作指南

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税汇算清缴的目的是什么？()

A.纳税人自行计算应纳税额

B.税务机关对纳税人纳税情况进行审查

C.纳税人调整以前年度申报的纳税情况

D.以上都是

2.企业所得税汇算清缴的申报期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

3.以下哪项不属于企业所得税汇算清缴的范围？()

A.纳税人享受的税收优惠政策

B.纳税人以前年度的亏损弥补

C.纳税人发生的税收滞纳金

D.纳税人发生的广告费支出

4.企业所得税汇算清缴时，以下哪项不需要调整？()

A.纳税人发生的非货币性资产交换

B.纳税人发生的债务重组

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人享受的税收减免

5.企业所得税汇算清缴时，以下哪项属于纳税调整增加项目？()

A.纳税人发生的非货币性资产交换

B.纳税人发生的债务重组

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人发生的资产减值损失

6.企业所得税汇算清缴时，以下哪项属于纳税调整减少项目？()

A.纳税人发生的非货币性资产交换

B.纳税人发生的债务重组

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人发生的资产减值损失

7.企业所得税汇算清缴时，以下哪项不属于纳税调整事项？()

A.纳税人发生的公益性捐赠支出

B.纳税人发生的广告费支出

C.纳税人发生的业务招待费支出

D.纳税人发生的利息收入

8.企业所得税汇算清缴后，纳税人发现应纳税所得额有误，应如何处理？()

A.直接调整本年度申报的纳税情况

B.向税务机关申请退税

C.向税务机关申请补税

D.以上都可以

9.企业所得税汇算清缴时，以下哪项不属于财务会计报告的组成部分？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.纳税申报表

10.企业所得税汇算清缴时，以下哪项属于税务机关的职责？()

A.指导纳税人进行汇算清缴

B.审查纳税人纳税情况

C.收取企业所得税

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税汇算清缴时，以下哪些情况需要进行纳税调整？()

A.纳税人享受的税收优惠政策

B.纳税人以前年度的亏损弥补

C.纳税人发生的资产减值损失

D.纳税人发生的非货币性资产交换

E.纳税人发生的公益性捐赠支出

12.企业所得税汇算清缴时，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.财务费用

D.销售费用

E.管理费用

13.企业所得税汇算清缴时，以下哪些情况可能影响企业的应纳税所得额？()

A.纳税人发生的非货币性资产交换

B.纳税人发生的债务重组

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人发生的资产减值损失

E.纳税人发生的利息收入

14.企业所得税汇算清缴后，以下哪些情况纳税人需要向税务机关报送相关资料？()

A.发现以前年度申报有误需要调整

B.发生重大资产重组

C.享受税收优惠政策

D.发生重大债务重组

E.发生公益性捐赠支出

15.企业所得税汇算清缴时，以下哪些属于纳税调整增加项目？()

A.纳税人发生的非货币性资产交换收益

B.纳税人发生的债务重组收益

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人发生的资产减值损失

E.纳税人发生的利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税汇算清缴的申报期限为每年的__月__日。

17.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，其扣除比例为年度利润总额的__%__以内。

18.企业在进行企业所得税汇算清缴时，应将__年度__的财务会计报告作为附件报送税务机关。

19.企业所得税汇算清缴后，如果纳税人发现应纳税所得额有误，应在__月__日内向税务机关提出调整申请。

20.企业在进行企业所得税汇算清缴时，对于以前年度的亏损，可以在__年度__内进行弥补。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税汇算清缴是纳税人的法定义务。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的各项费用。()

A.正确B.错误

23.企业所得税汇算清缴后，纳税人不得调整以前年度的纳税情况。()

A.正确B.错误

24.企业在进行企业所得税