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财务操作流程手册范本

前言

本手册旨在规范公司财务操作行为，明确各环节职责，确保财务信息的真实、准确、完整与及时，提高财务管理效率，防范财务风险。全体财务人员及相关业务部门人员均须严格遵守本手册规定。本手册将根据国家法律法规、公司经营发展及内部管理需要适时修订，修订版将另行通知。

第一章总则

1.1适用范围

本手册适用于公司及各下属单位的所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、费用报销、资产管理、税务处理等。

1.2基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部规章制度。

2.审慎性原则：财务操作应保持谨慎态度，充分估计风险，合理规避损失。

3.权责对等原则：明确各岗位的职责、权限与责任，确保权责统一。

4.不相容岗位分离原则：关键财务岗位与业务岗位需进行分离设置，形成相互制约机制。

5.效率性原则：在保证合规与安全的前提下，优化流程，提高工作效率。

1.3职责分工

财务部门是本手册的归口管理部门，负责手册的制定、解释、培训、监督执行及修订工作。各业务部门应配合财务部门执行本手册相关规定，并对本部门业务涉及的财务事项的真实性、合规性负责。

第二章资金筹集与管理

2.1银行账户管理

账户开立：因业务需要开立银行账户时，由财务部门提出申请，注明开户银行、账户性质、用途及预计存续期限，按审批权限报请相关领导批准后，由指定财务人员办理。严禁未经批准擅自开立账户。

账户使用：银行账户仅限办理公司经营范围内的资金收付业务，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。财务人员应定期检查账户使用情况，确保账户安全。

账户变更与撤销：因公司经营调整或账户管理需要变更、撤销银行账户的，由财务部门提出申请，按原审批程序报批后办理。账户撤销后，应及时清理账户余额，并将相关资料归档。

定期对账：财务部门应按月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

2.2资金调度与融资管理

资金预算：财务部门应根据公司年度经营计划及各部门资金需求，编制年度、季度及月度资金预算，作为资金调度的依据。

资金支付：严格执行资金支付审批流程，确保支付依据充分、合规。大额资金支付应履行更为严格的集体决策程序。

融资业务：融资方案由财务部门根据公司资金需求及财务状况拟定，按审批权限报批后组织实施。融资过程中应加强与金融机构的沟通，争取有利条件，并规范履行借款合同手续。融资资金的使用应符合审批用途。

第三章费用报销管理

3.1报销原则

真实性原则：报销的费用必须是公司经营活动中真实发生的支出，严禁虚报、冒领。

合规性原则：报销凭证必须合法、合规，符合税务管理要求。报销范围和标准应符合公司规定。

及时性原则：费用发生后，经办人应在规定期限内及时办理报销手续。

3.2报销凭证要求

报销须提供合法、合规的原始凭证，如发票、行程单、付款凭证等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、大小写一致，并加盖开票单位公章或财务专用章。

自制凭证如费用报销单、差旅费报销单等，应按规定格式填写，项目齐全，摘要清晰，大小写金额一致，经办人、证明人（如需）签字齐全。

3.3报销审批流程

1.经办人申请：经办人整理原始凭证，填写报销单，经部门负责人审核其真实性、合理性及业务相关性。

2.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额准确性进行审核。

3.审批付款：按公司授权审批体系，报请相关领导审批。审批通过后，由财务部门安排付款。

3.4专项费用报销

差旅费：参照公司《差旅费管理办法》执行，明确交通、住宿、补贴等标准。

业务招待费：应遵循必要、合理原则，事前需按规定报批（特殊情况事后补批），报销时需注明招待对象、事由、人数等。

其他专项费用：如培训费、广告费等，应按相关专项管理制度执行。

第四章采购与付款管理

4.1采购申请与审批

各部门根据业务需求提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、预计单价、金额、用途等，按审批权限报批。大额或重要采购应履行招标或比价程序。

4.2合同管理

采购业务应尽量签订书面合同，合同条款应明确标的、数量、价格、质量标准、交付期限、付款方式、违约责任等。合同签订前须经财务部门、法务部门（如需）审核。

4.3收货与入库

采购物品到达后，仓库或使用部门应对照采购订单及合同进行验收，确认数量、质量无误后办理入库手续，开具入库单。

4.4付款结算

财务部门根据审批后的采购合同、入库单、合规发票等凭证，按约定付款方式和期限办理付款。付款前需再次核对各项单据的一致性和合规性。

第五章销售与收款管理

5.1销售合同管理

销售业务应签订书面合同，明确产品/服务名称、数量、价格、交付方式、收款方式、结算期限等。财务部门应对合同中的付款条件