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2026年税务助理岗位考核标准及流程

一、单选题（共10题，每题1分，总分10分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.40万元

D.60万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.个人旅游支出

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某个体工商户2025年应纳税额为5万元，根据《个人所得税法》的规定，其应缴纳的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.税务助理在审核发票时，发现一张发票的报销日期为2026年1月1日，但发票开具日期为2025年12月31日，这种情况属于哪种发票问题？

A.发票真伪问题

B.发票开具日期问题

C.发票内容虚假

D.发票税率错误

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.暂停供应发票

B.没收财产

C.罚款

D.以上都是

7.某企业2025年发生亏损20万元，根据企业所得税法的规定，该亏损可以在未来多少年内弥补？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

8.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.职业资格继续教育

D.个人股票交易所得

9.某企业2025年应纳税所得额为100万元，根据《企业所得税法》的规定，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.25万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.税务助理在审核企业申报的增值税进项税额时，发现一张发票的税率为13%，但该企业属于适用9%税率的小规模纳税人，这种情况下应该如何处理？

A.扣除13%的进项税额

B.扣除9%的进项税额

C.不予扣除

D.联系税务机关确认

二、多选题（共10题，每题2分，总分20分）

说明：下列每题有多个正确答案，多选或少选均不得分。

1.根据《个人所得税法》，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

E.个人旅游支出

2.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

3.税务助理在审核发票时，发现以下哪些情况属于发票问题？

A.发票代码或号码错误

B.发票内容与实际业务不符

C.发票开具日期错误

D.发票印章缺失

E.发票税率错误

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？

A.暂停供应发票

B.加收滞纳金

C.罚款

D.没收财产

E.责令限期缴纳

5.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除政策

D.税率减免

E.个人所得税专项附加扣除

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

7.税务助理在审核企业申报的增值税进项税额时，发现以下哪些情况不予扣除？

A.非应税项目的购进货物

B.免税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.用于简易计税方法的购进货物

E.税率错误的购进货物

8.根据《税收征收管理法》，纳税人享有哪些权利？

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关对纳税争议进行复议

C.要求税务机关依法纳税

D.要求税务机关保护其合法权益

E.要求税务机关提供税收优惠政策

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.个人股东分红

10.税务助理在审核企业申报的增值税销项税额时，发现以下哪些情况不予认定？

A.未按规定开具发票

B.发票内容与实际业务不符

C.发票税率错误

D.发票代码或号码错误

E.发票开具日期错误

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

说明：下列每题判断为“正确”或“错误”。

1.增值税小规模纳税人不得享受增值税税收优惠政策。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。

（正确/错误）

3.企业所得税的应纳税所得额为企业的会计利润。

（正确/错误）

4.税务助理在审核发票时，发现发票代码或号码错误，可以直接要求企业重