财务报表编制报送管理制度.docxVIP

财务报表编制报送管理制度

一、总则

为了规范公司财务报表的编制与报送工作，保证财务报表信息的真实、准确、完整、及时，为公司管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供可靠的决策依据，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及下属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的财务报表编制与报送工作。

三、职责分工

（一）财务部门

1.负责组织和指导各单位财务报表的编制工作，制定统一的财务报表编制规范和要求。

2.收集、审核各单位报送的财务报表，进行合并报表的编制工作。

3.对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。

4.按照规定的时间和方式向公司内部和外部相关部门报送财务报表。

（二）各单位

1.按照公司财务部门的要求，及时、准确地编制本单位的财务报表。

2.对本单位财务报表的真实性、准确性和完整性负责，确保财务报表数据与会计账簿记录一致。

3.配合公司财务部门的审核工作，提供必要的财务资料和解释。

（三）其他部门

1.各相关部门应及时向财务部门提供与财务报表编制有关的业务数据和信息，如销售部门提供销售数据、采购部门提供采购数据等。

2.对所提供的数据和信息的真实性、准确性负责。

四、财务报表的种类和内容

（一）对外报送的财务报表

1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个方面。

2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目。

3.现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益各组成部分在一定会计期间的增减变动情况。

5.附注：对财务报表中列示项目的详细说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

（二）内部管理报表

根据公司内部管理的需要，还应编制一些内部管理报表，如成本报表、费用报表、预算执行情况报表等，以满足公司管理层对财务信息的不同需求。

五、财务报表编制的基本要求

（一）真实性

财务报表应如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构或隐瞒交易事项，不得人为调节利润。

（二）准确性

财务报表中的数据应准确无误，计算方法应符合会计准则和公司的会计政策。对于重要的会计估计和判断，应在附注中进行充分披露。

（三）完整性

财务报表应涵盖公司所有的交易和事项，不得遗漏重要信息。对于合并报表，应将所有符合合并范围的子公司纳入合并范围。

（四）及时性

各单位应按照规定的时间编制和报送财务报表，确保公司管理层和外部相关部门能够及时获取财务信息。

（五）一致性

财务报表的编制方法和会计政策应保持前后一致，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应在附注中说明变更的内容、原因和对财务报表的影响。

六、财务报表编制的流程

（一）准备工作

1.财务部门应在每个会计期末，组织各单位进行资产清查、债权债务核对等工作，确保账实相符、账账相符。

2.各单位应检查会计凭证的完整性和准确性，对未入账的交易事项及时进行账务处理。

3.财务部门应根据公司的会计政策和会计准则，对各单位的会计核算进行指导和监督，确保会计处理符合规定。

（二）编制个别财务报表

1.各单位财务人员根据审核无误的会计账簿记录，按照公司统一的财务报表格式和要求，编制本单位的个别财务报表。

2.在编制过程中，应注意各项数据的准确性和勾稽关系，如资产负债表中的资产总计应等于负债和所有者权益总计，利润表中的净利润应与所有者权益变动表中的净利润一致等。

3.各单位财务负责人应对本单位编制的财务报表进行审核，确保财务报表的质量。

（三）审核与合并报表编制

1.各单位将编制好的个别财务报表报送至公司财务部门。

2.公司财务部门对各单位报送的财务报表进行审核，主要审核内容包括数据的准确性、完整性、勾稽关系是否正确等。对于审核中发现的问题，应及时与各单位沟通，要求其进行整改。

3.在审核无误后，公司财务部门进行合并报表的编制工作。合并报表的编制应按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定进行，将母公司和子公司的财务报表进行合并，抵销内部交易和往来款项。

（四）财务报表分析

1.公司财务部门在编制完成合并财务报表后，应对财务报表进行分析。财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。

2.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时报送公司管理层，为管理层决策提供参考。

（五）财务报表的审定与批准

1.公司财务部门将编制完成的财务报表和财务分析报告提交给公司