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最新办税人员考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上有哪些区别？()

A.纳税申报期限不同

B.税率不同

C.纳税义务不同

D.以上都是

2.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税专用发票的开具条件是什么？()

A.销售方和购买方均为一般纳税人

B.销售方和购买方均为小规模纳税人

C.销售方为一般纳税人，购买方为小规模纳税人

D.销售方为小规模纳税人，购买方为一般纳税人

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按实际发生额申报

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.以下哪种情况不属于增值税纳税人的增值税抵扣范围？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买不动产

7.以下哪个不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.资产损失

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

9.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.公共交通服务

C.教育服务

D.农业生产、销售农产品

10.以下哪个不属于企业所得税的扣除项目？()

A.购买原材料费用

B.职工工资

C.利息费用

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.增值税的征税范围包括哪些内容？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

F.出口货物

12.企业所得税的扣除项目包括哪些内容？()

A.购买原材料费用

B.职工工资

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

F.费用化资产折旧

13.个人所得税的税率形式有哪几种？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超额累进加征税率

D.固定税率

E.超额累进税率与比例税率结合

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？()

A.纳税申报期限为每月15日

B.需要安装税控收款系统

C.可以开具增值税专用发票

D.纳税申报期限为每季度15日

E.需要设置增值税明细账

15.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.营业收入

B.资产转让收入

C.费用化支出

D.所得税减免

E.捐赠收入

F.利息收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人的基本税率为______。

17.企业所得税的年度申报期限为每年的______月底。

18.个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得采用______征收方式。

19.增值税专用发票的开具条件之一是购买方和销售方均为______。

20.企业所得税的亏损结转期限为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得采用按月预扣预缴的方式。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额等于营业收入减去营业成本。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.个人所得税的征收范围包括哪些？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

最新办税人员考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别包括纳税申报期限、税率以及纳税义务等方面。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

3.【答案】A

【解析】增值税专用发票的开具条件