风险管控理念下房地产企业税务筹划分析方法研究.pdfVIP

财务管理会

中国乡镇企业计

doi:10.3969/j.issn.1004-8480.2025.09.052

风险管控理念下房地产企业税务

筹划分析方法研究

刘月

上海金涝实业有限公司上海201800

摘要：房地产企业因其业务链条长、涉税种类多、跨区域经营等特征，在税务处理环节存在较高风险，也是税务机关

开展纳税检查的重点对象。在筹建阶段，企业应优化融资安排，科学核算税务成本；在销售阶段，需通过合理定价、分散销售

收入及选择适当的促销方式来管理税负；在保留阶段，则应准确把握增值税纳税义务的发生时间，并根据闲置不动产的投资方

式选择最佳的税收方案。通过优化税收筹划策略，企业不仅可以降低税负，还能增强市场竞争力，实现经济和税收效益的双

赢，促进长期可持续发展。

关键词：风险管控；房地产企业；税务筹划；筹划分析

引言土地使用权取得的成本是土地使用税的计税基础，

随着政府对房地产行业的宏观调控逐渐增加，房地产对于税务申报而言十分重要，企业须准确核算该数值，避

企业所处环境愈加复杂。如何以风险管理为导向，加强房免因高估或低估税负而引发税务争议。在获得土地使用权

地产企业税务一体化管理，是当前亟待解决的问题。企业后，要根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定及

要积极整合内部信息和外部信息，各地区税务局要以企业时申报并缴纳土地使用税，如果没有及时缴纳就存在税务

所得税、土增税管理为抓手，核查纳税人纳税申报的真实违规现象，税务机关在查到存在违规行为后，企业就需要

性，并将异常信息嵌入纳税服务、征收管理、风险管理的缴纳滞纳金和罚款。

[1]

全流程，从而提高房地产开发企业税收管理质效的过程。在使用土地过程中，企业必须严格遵照《中华人民

传统税务筹划方法主要聚焦于税收减免与税负优化两共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，根据实际占用

个维度，但随着风险管控理念不断增强，企业在税务筹划面积和规定税额标准申报缴纳土地使用税，使用过程中如

中还要将风险识别和防控纳入筹划的全过程，通过建立全发生土地用途变更或面积增减等变化，企业需及时向税务

面的税务管理体系，提高整体利益。税务机关应加强对房机关申报调整土地使用税，若未及时调整可能导致税务违

地产企业税务申报真实性与合规性的审查，加强企业所得规，影响企业的税务合规性[2]。

税和土地增值税的管理，及时发现和处理异常信息，从而在税务申报与缴纳环节，企业应在规定期限内及时缴

提高税务管理的质量和效率，也能够在一定程度上降低税纳土地使用税，如果逾期，就需要缴纳滞纳金，情节严重

务风险，保障企业的长期稳定发展。的还会受到税务惩罚。企业在执行各项操作之前，要准确

理解土地使用税相关政策法规，根据税务政策的变化进行

一、房地产企业税务筹划的基本概念及时调整，需要特别注意的是，所有的申报行为都要在法

在法律允许的范围内，预先规划和安排企业经营、律允许的范围内，申报的各项资料都要真实、完整，若存

投资、财务管理，从而优化税负、降低税收成本，这一过在故意隐瞒土地使用情况或虚报土地面积等行为，将构成

程被称为房地产企业税务筹划。对于企业而言，税务筹划逃税行为，此类行为不仅会引发严重的税务风险，还将导

能够有效减少税收负担，帮助企业合理合规地安排财务活致企业声誉受损

动，从而提升企业的整体经济效益。2.预售环节风险

在房地产开