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2026年个人所得税汇算清缴操作指南与常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.2026年个人所得税汇算清缴的截止日期是哪一天？

A.2027年3月1日

B.2027年6月30日

C.2026年12月31日

D.2027年4月30日

2.居民个人2026年度需要办理汇算清缴的情形不包括以下哪项？

A.年度综合所得收入不超过12万元

B.年度综合所得收入不超过36万元

C.专项附加扣除扣除额与实际支出不符

D.专项扣除金额发生变化

3.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪项不属于“专项附加扣除”？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗

D.股票期权激励

4.某居民个人2026年度综合所得预缴税额为2万元，最终汇算清缴后应补税1万元，则其应缴纳的税款为多少？

A.1万元

B.0.9万元（按5%预缴）

C.1.1万元（按10%预缴）

D.1.2万元（按15%预缴）

5.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪项收入不计入综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.劳务报酬所得

6.居民个人2026年度在两处或两处以上取得工资薪金所得，应如何申报汇算清缴？

A.只在第一处所得单位申报

B.在所有所得单位分别申报

C.选择其中一处所得单位申报

D.无需申报

7.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪项属于“其他扣除”？

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.依法确定的公益慈善事业捐赠

D.商业健康保险支出

8.某居民个人2026年度预缴税额为3万元，汇算清缴后应退税2万元，则其最终应缴纳的税款为多少？

A.1万元

B.0万元

C.2万元

D.3万元

9.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪项收入需单独计税，不计入综合所得？

A.股票分红

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.工资薪金所得

10.居民个人2026年度取得境外所得，应如何申报汇算清缴？

A.无需申报

B.只需申报境内所得

C.在境外所得所在地申报

D.在中国境内申报境外所得

二、多选题（共5题，每题3分）

1.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪些情形需要办理汇算清缴？

A.年度综合所得收入超过12万元

B.取得劳务报酬所得

C.专项附加扣除扣除额与实际支出不符

D.专项扣除金额发生变化

E.取得经营所得

2.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股票分红

D.劳务报酬所得

E.股票转让所得

3.居民个人2026年度可以享受哪些专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗

D.股票期权激励

E.继续教育

4.2026年个人所得税汇算清缴时，以下哪些收入不计入综合所得，单独计税？

A.股票转让所得

B.稿酬所得（预扣率40%）

C.股票分红

D.境外所得

E.工资薪金所得

5.居民个人2026年度汇算清缴时，以下哪些情形可以申请退税？

A.预缴税额高于应纳税额

B.专项附加扣除扣除额与实际支出不符

C.专项扣除金额发生变化

D.取得境外所得

E.依法确定的公益慈善事业捐赠

三、判断题（共10题，每题1分）

1.居民个人2026年度需要办理汇算清缴的情形包括年度综合所得收入不超过12万元。（×）

2.2026年个人所得税汇算清缴时，专项附加扣除可以多扣除，超出部分可以结转下一年度。（×）

3.居民个人2026年度取得境外所得，无需在中国境内申报。（×）

4.2026年个人所得税汇算清缴时，预缴税额低于应纳税额的，无需办理汇算清缴。（×）

5.居民个人2026年度可以享受子女教育专项附加扣除，但需提供子女身份证明。（√）

6.2026年个人所得税汇算清缴时，大病医疗支出可以在专项附加扣除中扣除。（×）

7.居民个人2026年度取得股票转让所得，无需缴纳个人所得税。（√）

8.2026年个人所得税汇算清缴时，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。（√）

9.居民个人2026年度汇算清缴时，可以申请延期申报，但需缴纳滞纳金。（×）

10.2026年个人所得税汇算清缴时，依法确定的公益慈善事业捐赠可以在应纳税所得额中扣除。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述2026年个人所得税汇算清缴的办理流程。

-登录个人所得税APP或自然人电子税务局网站。

-选择“综合所得年度汇算”申报。

-填报收入、扣除、减免等事项。

-计算应纳税额，确认补税或退税。

-通过银行账户或第三方支付方式缴纳税款或申请退税。

2.简述2026