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初级会计职称考试《经济法基础》公式汇总

备考初级会计职称的同学们都知道，《经济法基础》科目虽然以记忆性内容为主，但其中涉及的公式也不少。这些公式是我们准确理解和计算相关税种、解决经济纠纷等问题的关键工具。为了帮助大家更好地梳理和记忆，我将《经济法基础》中核心的公式进行了汇总，希望能对大家的备考有所助益。请大家在记忆公式的同时，务必理解其背后的经济含义和适用条件，这样才能在考试中灵活运用，游刃有余。

一、增值税相关公式

增值税是《经济法基础》中的重点和难点，其计算涉及多个环节和不同计税方法。

（一）一般计税方法

1.当期销项税额=销售额×适用税率

（销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。）

2.当期进项税额：根据合法有效的增值税扣税凭证注明的税额确定，包括从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。

3.当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

（若结果为正数，则为应纳税额；若为负数，则为期末留抵税额，可结转下期继续抵扣。）

（二）简易计税方法

1.应纳税额=销售额×征收率

（销售额为不含增值税的销售额，若含税销售额需换算：销售额=含税销售额÷(1+征收率)）

（三）进口货物应纳税额

1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（若属于消费税应税消费品）

2.应纳税额=组成计税价格×税率

二、消费税相关公式

消费税的计算方法相对多样，主要有从价定率、从量定额以及复合计税三种方式。

（一）从价定率计税

1.应纳税额=销售额×比例税率

（销售额的确定原则与增值税销售额基本一致，为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税税款。）

（二）从量定额计税

1.应纳税额=销售数量×定额税率

（三）复合计税（如卷烟、白酒）

1.应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

（四）自产自用应税消费品（用于连续生产应税消费品以外的情形）

1.有同类消费品销售价格的：应纳税额=同类消费品销售价格×适用税率（或复合计税公式）

2.无同类消费品销售价格的：

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

（若为复合计税消费品，则：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)）

应纳税额=组成计税价格×适用税率+自产自用数量×定额税率（复合计税时）

（五）委托加工应税消费品

1.受托方有同类消费品销售价格的：应纳税额=同类消费品销售价格×委托加工数量×适用税率（或复合计税公式）

2.受托方无同类消费品销售价格的：

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)

（若为复合计税消费品，则：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)）

应纳税额=组成计税价格×适用税率+委托加工数量×定额税率（复合计税时）

三、企业所得税相关公式

企业所得税的核心在于应纳税所得额的计算，它是计算应纳税额的基础。

（一）应纳税所得额的计算（直接法）

1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

（二）应纳税所得额的计算（间接法，在会计利润基础上调整）

1.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

（三）应纳税额

1.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

四、个人所得税相关公式

个人所得税税目较多，不同税目计算方法有所不同。

（一）综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）

1.应纳税所得额=年度收入额-6万元（基本减除费用）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

*工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入

*劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

*稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

*特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率（七级超额累进税率）-速算扣除数

（二）经营所得

1.应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损

2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率（五级超额累进税率）-