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2026年稽查员考试题库及练习题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某市税务局稽查局在2025年对某企业进行税务稽查，发现该企业在2024年度虚列费用200万元，应补缴增值税、企业所得税及附加税费共计多少万元？（假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，附加税费率为12%）

A.200

B.250

C.300

D.350

2.根据《税收征收管理法》，税务稽查人员在什么情况下可以采取强制执行措施？

A.企业未按时提供纳税申报资料

B.企业未按时缴纳税款

C.企业未按时缴纳罚款

D.企业未按时提供财务报表

3.某企业2024年度资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，其资产负债率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

4.《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，享受小型微利企业所得税优惠政策后，实际应缴纳企业所得税多少万元？（假设优惠率为50%，且应纳税所得额不超过100万元）

A.0

B.50

C.100

D.200

6.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限是多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.某企业2024年度销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，毛利率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

8.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？（多选）

A.查询银行存款账户

B.调查相关证人

C.查封、扣押财产

D.限制纳税人经营活动

9.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，享受研发费用加计扣除政策后，实际应纳税所得额减少多少万元？（假设加计扣除比例为75%）

A.150

B.100

C.75

D.50

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以处以多少元的罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

11.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，享受高新技术企业税收优惠政策后，实际应缴纳企业所得税多少万元？（假设优惠率为15%）

A.0

B.37.5

C.45

D.60

12.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须出示什么证件？

A.工作证

B.执业资格证书

C.税务检查证

D.身份证

13.某企业2024年度销售收入为8000万元，销售税金及附加为500万元，销售利润率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

14.根据《发票管理办法》，增值税普通发票的保管期限是多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

15.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，享受西部地区企业所得税优惠政策后，实际应缴纳企业所得税多少万元？（假设优惠率为15%）

A.0

B.75

C.90

D.100

16.《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，税务机关可以处以多少元的罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

17.某企业2024年度应纳税所得额为100万元，享受小微企业税收优惠政策后，实际应缴纳企业所得税多少万元？（假设优惠率为50%，且应纳税所得额不超过100万元）

A.0

B.25

C.50

D.100

18.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？（多选）

A.查询银行存款账户

B.调查相关证人

C.查封、扣押财产

D.限制纳税人经营活动

19.某企业2024年度销售收入为6000万元，销售成本为4000万元，销售费用为500万元，销售利润率是多少？

A.8.33%

B.10%

C.12.5%

D.15%

20.《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以处以多少元的罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

二、多选题（每题2分，共10题）

1.根据《企业所得税法》，企业的哪些支出可以在税前扣除？（多选）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

2.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？（多选）

A.查询银行存款账户

B.调查相关证人

C.查封、扣押财产

D.