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2026年乡镇卫生院财务科年度工作计划

2026年，XX乡镇卫生院财务科将围绕“规范管理、提质增效、服务大局”核心目标，以新政府会计制度为基准，结合卫生院年度发展规划（门诊量预计增长8%、公共卫生服务覆盖率提升至95%、家庭医生签约率达42%）及上级主管部门财务工作要求，从预算管理、收支核算、成本控制、资金安全、资产管理、监督审计、信息化建设、团队能力提升八大维度系统推进工作，具体计划如下：

一、精准编制年度预算，强化刚性约束

以“零基预算”为原则，结合2025年实际收支数据（2025年实际收入1280万元，其中医疗收入820万元、公共卫生补助460万元；支出1230万元，其中人员经费580万元、药品耗材310万元、设备维护120万元、其他运行成本220万元）及2026年业务目标（预计门诊量1.8万人次、住院床日数4500天、新增3个公共卫生特色项目），分板块细化预算编制：

1.收入预算：医疗收入按“门诊+住院”双维度测算，门诊收入以2025年次均门诊费用65元为基数，结合2026年预计门诊量1.8万人次及药占比控制目标（≤32%），测算门诊收入842万元（65元×1.8万×1.05×0.68）；住院收入按2025年次均住院费用850元、床日数4500天，结合DRG支付方式改革后平均支付比例92%，测算住院收入348万元（850元×4500×0.92÷30）；公共卫生收入根据上级文件明确的12类项目补助标准（人均58元）及服务人口2.6万人，测算468万元（2.6万×58元×1.03）；其他收入（利息、租金等）按近3年平均数20万元编制，总收入合计1678万元。

2.支出预算：人员经费按在编人员42人（人均年工资12万元）、临聘人员18人（人均年工资8万元），加绩效工资增量（按医疗收入增长5%的10%计提），测算672万元（42×12+18×8+820×5%×10%）；药品耗材支出以2025年实际310万元为基数，结合集中带量采购降价15%及业务量增长8%，测算310×(1-15%)×1.08=285万元；设备购置预算重点保障数字化X线机（预算80万元）、全自动生化分析仪（预算50万元）更新，合计130万元；运行成本（水电、办公、差旅等）按2025年220万元为基数，通过节能改造、定点采购压缩5%，测算209万元；其他支出（培训、审计等）按30万元编制，总支出合计1326万元。

3.执行管控：建立“月度分析、季度调整、年度考核”机制，每月5日前生成预算执行进度表（重点监控药品耗材、设备购置等弹性支出），对执行率低于序时进度10%的科室下发预警通知；每季度末结合业务实际调整非刚性支出（如办公费节余可调剂至培训经费）；年末将预算执行准确率（±5%以内）纳入科室绩效考核（占比15%），确保收支平衡率≥98%。

二、深化收支核算管理，提升数据质量

严格执行《政府会计制度》及《基层医疗卫生机构财务制度》，重点规范四类收支核算：

1.医疗收入：对接收费系统（HIS）与财务系统，实现门诊、住院收费数据实时同步，每日下班前由收费员与财务人员核对当日收入（现金、医保、微信/支付宝），差异率控制在0.1%以内；每月10日前完成医保结算对账（重点核对DRG支付差额、异地就医回款），确保医保资金回收率≥99%；严禁私设“小金库”，所有医疗收入（含体检、疫苗接种等）必须通过公户收取，违规行为一经查实严肃追责。

2.公共卫生收入：按项目分类核算（基本公卫12类、重大公卫3类），每类项目设置辅助账，记录资金到位时间、支出明细（人员经费占比≤40%、耗材占比≤30%、其他费用≤30%）；每季度与公共卫生科核对服务数量（如健康档案更新数、老年人体检数），确保“资金-服务量-补助标准”三匹配，杜绝套取、挪用现象。

3.支出核算：严格审批流程（5000元以下由科室负责人+财务科长审批，5000-2万元由分管院长审批，2万元以上由院长办公会决议），原始凭证需附合同（≥2000元）、验收单（设备类）、明细清单（耗材类）；对人员经费（含绩效）实行“考勤-工作量-考核分”三重校验，确保发放依据充分；药品耗材支出按“入库单-领用单-消耗表”链条核算，每月盘点差异率≤0.5%。

4.往来款管理：建立应收应付台账，明确责任科室（应收款由收费室跟踪，应付款由采购组对接），对超过3个月的应收款（如患者欠费）启动催缴程序（电话提醒→上门走访→法律途径），年末应收款余额占收入比控制在3%以内；应付款严格按合同约定支付（无纠纷账款到期支付率100%），避免产生违约金。

三、全流程管控成本，优化资源配置

以“降本增效”为核心，从采购、消耗、管理三环节压缩非必要支出：

1.采购成本控制：药品采购严格执行省级集中带量采购目录（2