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引言

商业汇票作为现代企业间重要的支付结算与短期融资工具，在优化资金配置、加速资金周转、降低财务成本方面发挥着不可替代的作用。然而，其在流转过程中也伴随着诸多风险，如票据伪造、背书瑕疵、到期拒付等。为规范公司商业汇票的接收、保管、使用、流转及兑付等各环节管理，确保资金安全，提高资金使用效益，防范和化解票据风险，特制定本办法。本办法旨在为公司相关业务操作提供系统性的指导，适用于公司各部门及全体员工在涉及商业汇票业务时遵循。

一、商业汇票管理的基本原则

商业汇票管理应遵循以下核心原则，作为各项操作的根本指导。

（一）合法合规原则

所有商业汇票的取得、使用、流转及兑付等行为，必须严格遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及中国人民银行等监管机构的相关规定。严禁参与任何形式的非法票据活动，确保票据行为的合法性与有效性。

（二）真实交易背景原则

商业汇票的签发、取得和转让，应以真实、合法的商品交易、劳务供应或债权债务关系为基础。严禁接收无真实交易背景的商业汇票，严禁利用商业汇票进行纯粹的资金融通或套利活动。

（三）审慎风险控制原则

将风险控制贯穿于商业汇票管理的全过程。对票据的承兑人信用、票面要素、背书连续性等进行严格审查，对高风险票据（如信用等级较低的商业承兑汇票）应持审慎态度，必要时要求提供额外担保或采取其他风险缓释措施。

（四）权责清晰分离原则

明确各部门及相关人员在商业汇票管理中的职责与权限，形成分工明确、相互制约的管理机制。例如，票据的接收审查与保管、台账登记与复核、贴现申请与审批等环节应分别由不同岗位人员负责。

（五）效益优化原则

在有效控制风险的前提下，充分发挥商业汇票的融资功能和支付功能。合理选择汇票类型，优化汇票期限结构，积极运用贴现、背书转让等方式，降低资金成本，提高资金使用效率。

二、商业汇票的接收与审查

商业汇票的接收是管理流程的起点，严格的审查是防范风险的第一道关口。

（一）接收范围与审批

公司应根据业务性质、合作方信用状况及公司资金政策，明确可接收商业汇票的类型（如银行承兑汇票、商业承兑汇票）、承兑人资质要求及单张汇票的金额上限。对于超出常规范围或风险较高的商业汇票接收，需履行额外的审批程序。

（二）票面信息审查要点

收到商业汇票时，应对票面记载的各项要素进行细致核对，确保其真实、完整、规范。主要审查内容包括：

1.票据基本要素：票据种类、票据号码、出票日期、到期日、出票人全称及账号、付款行（承兑行）全称及地址、收款人全称及账号、出票金额（大小写必须一致且无涂改）、承兑人签章（银行承兑汇票为承兑银行签章，商业承兑汇票为出票人签章）。

2.票面清晰度与完整性：票面不得有涂改、挖补、污渍等情况，字迹清晰可辨，各项签章完整、清晰。

3.汇票的时效性：出票日期应在有效期内，不得接收已过期或远期时间过长的汇票。

（三）背书连续性与规范性审查

对于经过背书转让的汇票，必须审查背书是否连续。即前一手的“被背书人”名称应与后一手的“背书人”名称完全一致，且依次衔接。同时，背书签章应清晰、完整，符合规定；背书不得附有条件，不得部分背书；粘单的使用应规范，粘单上的第一记载人应在汇票和粘单的粘接处签章。

（四）交易背景真实性审核

业务部门在接收商业汇票作为货款或服务款时，必须提供与该笔汇票相对应的购销合同、订单、发货单、验收单及合规的增值税发票等证明文件，以证实交易背景的真实性。财务部门应对上述资料与汇票信息的一致性进行复核。

（五）承兑人信用评估

对于银行承兑汇票，应关注承兑银行的信用等级和兑付能力；对于商业承兑汇票，应对出票人的财务状况、经营情况、行业地位及以往的付款记录进行调查和评估，审慎接收信用状况不明或较差企业出具的商业承兑汇票。必要时，可通过银行或第三方机构查询票据的真伪及承兑人信用信息。

三、商业汇票的保管与台账管理

商业汇票属于有价证券，其安全保管与清晰记录是管理的核心环节。

（一）专人保管与安全存放

公司应指定专人负责商业汇票的保管工作，保管人员应具备高度的责任心和良好的职业操守。票据应存放于保险柜等安全设施内，实行双人双锁管理，防止遗失、被盗、调换或损坏。保管人员变动时，必须办理严格的交接手续，列明票据明细，双方签字确认，并由监交人监交。

（二）建立健全票据台账

财务部门应建立详细的商业汇票管理台账，对每一张汇票的信息进行逐笔登记。台账内容应至少包括：票据种类、票据号码、出票日期、到期日、出票人、承兑人、票面金额、收款人、接收日期、接收来源（客户名称）、对应的合同编号及发票号码、背书转让情况（后手单位、转让日期、对应付款业务）、贴现情况（贴现银行、贴现日期、贴现息、实得金额）、托收情况（托收日期、到账日期、托收银行）、票据状态（持有、已背书、已贴现、已托收、已到期、逾期等）以及经办人等。台