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企业所得税法试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业单位

B.所有个人

C.在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织

D.在中国境内注册的个人

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.企业计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.按照规定计算的职工福利费

4.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.超过规定标准的业务招待费

B.超过规定标准的广告费和业务宣传费

C.按照规定计算的职工福利费

D.超过规定标准的职工教育经费

5.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按照公历年度计算

B.按照企业会计年度计算

C.按照企业成立日期计算

D.按照企业合同期限计算

6.企业转让财产收入，下列哪项不属于转让财产收入？()

A.转让固定资产收入

B.转让无形资产收入

C.转让股权收入

D.转让应收账款收入

7.企业取得下列哪项收入应计入应纳税所得额？()

A.资产损失赔偿收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.财产转让收入

8.企业所得税的预缴申报期限是如何规定的？()

A.每季度结束后15日内

B.每季度结束后30日内

C.每月结束后15日内

D.每月结束后30日内

9.企业所得税的汇算清缴期限是如何规定的？()

A.每年度结束后4个月内

B.每年度结束后5个月内

C.每年度结束后6个月内

D.每年度结束后7个月内

10.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.超过规定标准的职工教育经费

B.超过规定标准的广告费和业务宣传费

C.按照规定计算的职工福利费

D.超过规定标准的业务招待费

二、多选题(共5题)

11.企业所得税法规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产损失赔偿收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.按照规定计算的职工福利费

D.广告费和业务宣传费

E.职工教育经费

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个人

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册的企业

E.在中国境外注册的个人

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得在税前扣除？()

A.按照规定计算的职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.罚款、罚金、滞纳金

D.按照规定计算的职工福利费

E.超过规定标准的业务招待费

15.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.可以根据企业实际情况自行选择

C.按照企业会计年度计算

D.按照企业合同期限计算

E.可以跨年度计算

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款的时间为每月的__日。

17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，_后准予扣除。

18.企业所得税的税率是__%，但国家另有规定的除外。

19.企业所得税的纳税年度自公历__起至__止。

20.企业转让股权收入，按照__确认收入实现。

四、判断题(共5题)

21.企业取得的政府补助收入，不论是否与经营活动有关，均不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的罚款可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在中国境内注册，即使没有设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，也需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度可以与企业会计年度不一致。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工教育经费，超过规定标准的部分可以在以后年度结转扣除。()

A.正确B.