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财务费用报销与审核流程模板

一、适用场景与对象

本模板适用于各类企业、事业单位及社会组织的日常财务费用报销管理，涵盖员工因公产生的各项必要支出。具体场景包括但不限于：

日常办公费用：如办公用品采购、印刷费、通讯费、快递费等；

差旅费用：如交通费（机票、火车票、打车票）、住宿费、市内交通补助、餐补等；

业务招待费用：如客户接待餐费、活动场地租赁费、礼品费等；

其他合理支出：如培训费、咨询费、维修费等符合公司财务制度的费用。

适用对象：公司全体员工（含全职、兼职）、部门负责人、财务审核人员、出纳及公司分管领导。

二、全流程操作指引

（一）报销申请与材料准备

费用发生：员工因公产生费用时，需保证消费行为真实、合理，且符合公司费用标准（如差旅住宿限额、招待费标准等）。

票据收集：

取得合法、合规的原始票据（增值税发票或普通发票），发票需抬头为公司全称、税号准确，且内容与实际消费一致（如“办公用品”不得开为“材料”）；

票据需加盖开具单位发票专用章，且无涂改、破损、模糊；

差旅费需附行程单（如机票行程单、火车票购票信息）、住宿明细单（如酒店账单）；招待费需附招待事由说明（含招待对象、单位、人数及目的）。

填写报销单：

登录公司财务系统或《费用报销单》，逐项填写基本信息（报销人姓名*、所属部门、报销日期、费用归属期间）；

按费用类别分项填写明细（如“交通费”需注明日期、起止地、交通工具、金额；“招待费”需注明事由），并附上对应票据，票据需用胶水粘贴在报销单背面（每张票据注明“与报销单一致”并由经办人签字*）。

（二）部门初审

提交材料：报销人将填写完整的报销单及附件提交至部门负责人。

审核要点：

真实性审核：确认费用是否为员工因公产生，票据是否与实际消费一致（如出差日期与票据日期是否匹配，招待事由是否合理）；

合规性审核：检查费用是否符合公司《费用管理制度》标准（如住宿费是否超限，招待费是否超出年度预算）；

完整性审核：确认报销单填写无误（无漏填、错填），附件齐全（票据、行程单、说明等）。

审批签字：审核通过后，部门负责人在报销单“部门负责人”栏签字确认；若审核不通过，需注明退回原因（如“票据不合规”“超预算”），并退回报销人修改。

（三）财务审核

接收材料：财务部门接收经部门负责人签字的报销单及附件，登记《报销单接收台账》。

专业审核：

票据合规性：核对发票真伪（通过“全国增值税发票查验平台”验证），检查发票抬头、税号、印章、金额等信息是否完整准确；

金额准确性：计算报销单总金额与票据合计金额是否一致，分项费用是否符合标准（如市内交通费按公司标准补贴，实报实销部分需提供明细）；

流程完整性：确认部门负责人签字是否齐全，特殊费用（如大额招待费、固定资产采购）是否附相关审批单（如《大额支出审批表》）。

处理结果：

审核通过：财务人员在报销单“财务审核”栏签字，并标注“已审核”，同时将报销单流转至下一审批环节；

审核不通过：注明退回原因（如“发票抬头错误”“缺少行程单”），并通知报销人在3个工作日内补充材料，逾期未补充的视为放弃报销。

（四）领导审批

审批权限划分（根据公司金额标准确定）：

金额≤1000元：由部门负责人审批（已在前环节完成）；

1000元＜金额≤5000元：由分管副总*审批；

金额＞5000元：由总经理*审批；

特殊大额支出（如＞10万元）：需提交总经理办公会集体审批。

审批要点：领导重点审核费用的合理性、必要性及是否符合预算安排，确认后在“领导审批”栏签字。

（五）出纳付款

接收审批单：出纳确认报销单经所有审批环节签字完毕后，接收原件及附件。

付款操作：

核对报销人银行账号信息（需提前在财务系统备案），保证账号准确无误；

通过银行转账或现金方式支付报销款项，现金支付需由报销人签字确认；

在报销单“出纳付款”栏签字，并标注“已付”，同时更新《付款台账》。

（六）账务处理与资料归档

账务登记：财务人员根据审核通过的报销单，在财务系统中录入凭证，会计分录（如“借：管理费用—办公费，贷：银行存款”），保证账实一致。

资料归档：每月结束后，财务部门将当月所有报销单及附件按编号整理，装订成册，标注“年月费用报销档案”，保存期限不少于5年（按会计档案管理规定执行）。

三、标准模板表格说明

费用报销单（示例）

基本信息

费用明细

报销人姓名*

日期

2023-10-15

所属部门

市场部

费用类别

交通费

报销日期

2023-10-16

金额（元）

350.00

费用归属期间

2023年10月1日-10月15日

事由

客户拜访（北京）

票据信息

审批意见

发票代码

1120231056

部门负责人

*（签字）

发票号码

5678

财务审核

*（签字）

开票日期

2023-10-14

分管副总

赵六*（签字）

金额

350.00

总经理

周