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《涉税专业服务跨境交付》监管模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据《服务贸易总协定》（GATS），下列属于“跨境交付”模式的涉税专业服务是（）

A.境外税务师事务所通过境内分支机构提供税务咨询

B.境内企业赴境外接受税务审计服务

C.境外机构通过远程视频向境内企业提供转让定价分析

D.境外税务专家入境为境内企业提供现场税务筹划

2.涉税专业服务跨境交付的直接监管主体是（）

A.商务部

B.国家税务总局

C.国家外汇管理局

D.财政部

3.境外涉税服务机构向境内企业提供跨境服务，未按规定向税务机关备案，可能面临的处罚是（）

A.责令限期改正，处5000元以上2万元以下罚款

B.责令限期改正，处1万元以上3万元以下罚款

C.吊销《涉税专业服务执业证》

D.纳入税收违法“黑名单”

4.根据《税收情报交换规程》，下列信息中属于可交换范围的是（）

A.纳税人银行账户密码

B.未公开的关联方交易定价方法

C.纳税人境外关联方的身份信息

D.纳税人的家庭住址

5.下列跨境涉税服务中，属于我国监管“负面清单”禁止范围的是（）

A.境外机构提供跨境税务咨询服务

B.境外机构提供跨境税务代理服务

C.境外机构提供跨境税收筹划服务

D.境外机构提供跨境涉税鉴证服务

6.某跨境电商平台通过境外关联方转移利润，同时委托境外税务机构出具“合规报告”，税务机关可依据（）进行监管

A.《反洗钱法》

B.《特别纳税调整实施办法》

C.《外汇管理条例》

D.《电子商务法》

7.涉税专业服务跨境交付中，服务提供者与消费者均在境内，但服务跨越国境，这符合（）的定义

A.境外消费

B.商业存在

C.自然人流动

D.跨境交付

8.根据《涉税专业服务监管办法》，境外机构向境内企业提供跨境服务，需提交的备案材料不包括（）

A.机构所在国主管税务机关出具的税收证明

B.机构资质证明文件

C.境内联系人及联系方式

D.服务范围及收费标准

9.下列关于跨境涉税服务信息保密义务的说法，正确的是（）

A.税务机关可因商业需要向第三方披露纳税人信息

B.涉税专业服务机构可因客户要求拒绝向税务机关提供业务信息

C.税收情报交换需经纳税人书面同意

D.涉税专业服务机构需对服务过程中获取的纳税人信息严格保密

10.数字经济背景下，跨境涉税服务的新形态是（）

A.境外机构设立境内分公司提供服务

B.境外机构通过AI算法向境内企业提供自动化税务咨询

C.境内企业赴境外接受现场税务培训

D.境外机构与境内机构合资成立税务师事务所

二、多项选择题（每题2分，共20分，至少选两项，错选、漏选均不得分）

11.根据《涉税专业服务监管办法》，跨境涉税服务的范围包括（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务行政复议代理

D.企业所得税汇算清鉴证

12.税务机关对跨境涉税服务进行监管的方式有（）

A.备案管理

B.业务报告制度

C.信用评价管理

D.现场检查

13.下列关于GATS“跨境交付”条款的说法，正确的有（）

A.要求服务提供者在消费者所在国设立实体

B.不要求服务提供者和消费者在同一成员方境内

C.适用于远程提供的税务咨询服务

D.成员方可对跨境服务设置市场准入限制

14.境外涉税服务机构向境内企业提供跨境服务时，需遵守的国内法规包括（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国反不正当竞争法》

C.《涉税专业服务监管办法（试行）》

D.《中华人民共和国数据安全法》

15.跨境涉税服务中，税务机关可依据《税收情报交换规程》要求纳税人提供的资料有（）

A.境外关联方交易合同

B.跨境服务收费凭证

C.纳税人境外银行流水

D.境外机构出具的审计报告

16.下列属于涉税专业服务跨境交付“禁止性行为”的有（）

A.为纳税人提供虚假税收筹划方案

B.泄露纳税人商业秘密

C.协助纳税人逃避缴纳税款

D.向税务机关报送真实业务报告

17.我国与“一带一路”沿线国家在跨境涉税服务监管中的合作机制包括（）

A.税收协定网络

B.税收情报交换协定