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企业所得税讲解含有例题PPT课件_图文

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是哪些类型的单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.中国境内居民个人

C.在中国境内注册的外国企业

D.中国境内居民个人和无住所的非居民个人

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除？()

A.交际应酬费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.无形资产摊销

4.企业亏损可以在哪些情况下结转？()

A.亏损结转下一年度

B.亏损结转五年内

C.亏损结转十年内

D.亏损不得结转

5.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定

D.根据企业性质确定

6.企业取得哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.视同销售的收入

C.投资收益

D.罚款收入

7.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

8.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()

A.税收优惠政策的具体内容

B.税收优惠的期限

C.税收优惠的适用范围

D.以上都是

9.企业所得税的纳税申报表共有几部分？()

A.1部分

B.2部分

C.3部分

D.4部分

10.企业所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政局

D.财税局

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，哪些费用可以税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.财产保险费

12.以下哪些属于企业的资产？()

A.库存商品

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

E.预收账款

13.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用减除额

C.免税收入

D.减除费用

E.特定业务调整额

14.以下哪些行为可能构成企业关联交易？()

A.企业与其子公司之间的交易

B.企业与其母公司之间的交易

C.企业与其关联方之间的交易

D.企业与其员工之间的交易

E.企业与其客户之间的交易

15.企业所得税的纳税调整事项包括哪些方面？()

A.收入确认调整

B.费用扣除调整

C.税收优惠政策调整

D.资产计价调整

E.负债确认调整

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

17.企业在计算应纳税所得额时，应先计算______，再减去______，最后得出______。

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业所得税的征收管理机关为______，负责企业所得税的征收管理。

20.企业无形资产的成本，应在______内进行摊销，摊销方法应当与______方法相一致。

四、判断题(共5题)

21.企业取得国家财政性补贴，如果属于不征税收入，则不计入收入总额。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的费用支出。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的征收管理实行属地管理原则。()

A.正确B.错误

24.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与企业的会计年度必须一致。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是企业所得税的应纳税所得额？

27.企业如何确定其企业所得税的纳税义务发生时间？

28.企业所得税有哪些常见的税收优惠政策？

29.企业在申报企业所得税时，需要注意哪些事项？

30.什么是企业所得税的纳税申报表？它包含哪些内容？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人主要是在中国境内注册的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。

3.【答案】D

【解析】在计算应