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企业财务管理规章及报销标准流程

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务管理行为，加强财务监督，保障公司资金安全与合理有效使用，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本规章。本规章旨在明确财务运作的基本准则、权限划分与操作流程，确保公司财务活动有序、合规、高效进行。

第二条适用范围

本规章适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动，包括但不限于预算管理、资金管理、资产管理、成本费用控制、报销审批等。公司全体员工（含正式、合同制及临时聘用人员）在执行公务过程中涉及财务事项时，均须遵守本规章。

第三条基本原则

1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部管理制度。

2.预算控制原则：各项支出须以经批准的预算为依据，严禁无预算、超预算支出。

3.效益优先原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，反对铺张浪费。

4.公开透明原则：财务管理制度及流程应公开，报销标准应清晰，审批过程应规范透明。

5.责任到人原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责与权限，确保权责对等。

第四条管理职责

1.财务部：是公司财务管理的职能部门，负责本规章的制定、解释、修订、监督与执行；负责公司预算的汇总编制、资金调度、会计核算、财务分析及内部控制。

2.各业务部门：是本部门财务活动的直接责任主体，负责本部门预算的编制与执行、费用的初步审核、原始凭证的真实性与合规性把关，并配合财务部做好相关财务工作。

3.公司管理层：负责预算的审批、重大财务事项的决策及本规章执行情况的监督。

第二章核心管理规定

第五条预算管理

1.预算编制：各部门应于规定时间内，根据年度经营目标和工作计划，科学、合理地编制本部门年度财务预算，报财务部汇总审核，并提交公司管理层审批。预算应细化到具体项目和月份。

2.预算执行：预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异。

3.预算调整：因市场变化、政策调整或不可预见因素导致预算需要调整的，需提交预算调整申请，阐明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，按原审批程序报批。

4.预算分析与考核：财务部定期组织预算执行情况分析会，评估预算目标的完成情况，并将预算执行结果纳入各部门及相关人员的绩效考核范围。

第六条资金管理

1.现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。大额现金支付须提前向财务部申请。

2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

3.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

第七条资产管理

1.固定资产管理：固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节均应履行相应审批手续，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账、卡、物相符。

2.无形资产及其它资产管理：参照固定资产管理要求执行，重点加强价值管理和权属保护。

第八条成本费用管理

1.成本控制：各部门在业务活动中，应树立成本意识，优化业务流程，努力降低运营成本。

2.费用标准：各项费用支出应符合本规章第三章规定的报销标准，无标准的费用应本着合理、必要的原则从严控制。

第三章报销标准及流程

第九条报销基本要求

1.凭证真实合法：报销须提供真实、合法、完整的原始凭证（如发票、行程单、付款凭证等）。发票抬头须为公司全称，内容真实、合规，字迹清晰，要素齐全。

2.及时性：各项费用应在发生后规定期限内（一般不超过一个月）办理报销手续，跨年度费用原则上不予报销（特殊情况除外）。

3.一事一报：不同性质的费用应分别填写报销单，不得混报。

4.不得虚报冒领：严禁虚构经济业务、虚开发票、虚报费用。

第十条各项费用报销标准

1.差旅费

*交通：

*国内出差：根据出差人员职级及出差地区，选择合适的交通工具（火车、汽车、飞机等）。飞机出行原则上需提前申请，经济舱标准。高铁/动车可乘坐二等座或一等座（根据职级）。

*市内交通：出差期间市内交通可选择公共交通或按规定标准凭票据实报销/领取交通补贴。

*住宿：根据出差人员职级及出差城市级别，执行相应的住宿标准。同性出差人员同城原则上合住一间标准间，住宿费按标准报销，超支部分自理，特殊情况需说明。

*伙食补贴：按出差自然天数计算，不同地区可设置不同标准，不再报销餐费发票（除招待客户外）。

*其他：出差期间发生的会务费、培训费等，凭会议通知及合规票据报销。

2.业务招待费

*业务招待应坚持必要、