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2025年税务筹划师个税规划试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点在2025年有何变化？()

A.提高至5000元

B.提高至6000元

C.提高至7000元

D.提高至8000元

2.个人所得税中专项附加扣除包括哪些内容？()

A.职业教育、继续教育

B.赡养老人、子女教育

C.房屋贷款利息、住房租金

D.以上所有

3.以下哪种情况可以享受个人所得税综合所得汇算清缴？()

A.年收入低于12万元

B.年收入超过12万元且需补税

C.年收入超过12万元且需退税

D.年收入低于6万元

4.企业年金个人所得税政策如何规定？()

A.一次性提取时全额征税

B.按月领取时免税

C.按年领取时部分免税

D.按月领取时全额免税

5.个人所得税中的财产转让所得如何计算？()

A.转让价格减去成本价

B.转让价格减去原值

C.转让价格减去增值部分

D.转让价格减去个人所得税

6.个人所得税的预扣预缴方法有哪几种？()

A.比例预扣法

B.定额预扣法

C.比例预扣法与定额预扣法结合

D.以上都不对

7.个人所得税的税率表在2025年有何调整？()

A.降低税率

B.提高税率

C.保持不变

D.调整税率级数

8.以下哪项不属于个人所得税的减免税项目？()

A.特定行业减税

B.残疾人减税

C.高新技术企业税收优惠

D.购买新能源汽车优惠

9.个人所得税申报的方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.以上所有

二、多选题(共5题)

10.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？()

A.职业教育、继续教育

B.赡养老人、子女教育

C.房屋贷款利息、住房租金

D.公积金

11.以下哪些情况可以享受个人所得税综合所得汇算清缴？()

A.年收入超过12万元且需补税

B.年收入超过12万元且需退税

C.年收入低于12万元

D.年收入低于6万元

12.个人所得税中哪些支出可以税前扣除？()

A.偿还房贷利息

B.企业招待费用

C.职业培训费用

D.个人购买保险

13.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？()

A.残疾人减税

B.高新技术企业税收优惠

C.特定行业减税

D.个人购买新能源汽车优惠

14.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.第三方代申报

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的起征点在2025年被调整为每月

16.个人所得税专项附加扣除中，每个子女教育每月最高可扣除

17.个人所得税中，个人购买符合条件的首套住房贷款利息支出，每月最高可扣除

18.个人所得税综合所得汇算清缴的时间通常在每年的

19.个人所得税中，企业年金个人缴费的部分，允许在计算应纳税所得额时

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息和赡养老人两项。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的预扣预缴方法中，定额预扣法适用于所有纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的汇算清缴只适用于年收入超过12万元的纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业年金个人缴费的部分不允许在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率表在2025年没有进行调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请问2025年个人所得税的起征点有何变化？

26.个人所得税专项附加扣除有哪些具体项目？

27.个人所得税汇算清缴的适用对象有哪些？

28.企业年金对个人所得税有哪些影响？

29.如何进行个人所得税的综合所得汇算清缴？

2025年税务筹划师个税规划试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】2025年起，个人所得税起征点提高至6000元，有利于减轻中低收入群体的税负。

2.【答案】D

【解析】个人所得税专项附加扣除包括职业教育、继续教育、赡养老人、子女教育、房屋贷款利息、住房租金等多种情况。

3.【答案】C

【解析】个人所得税综合所得汇算清缴适用于年收入超过12万元且需退税的情况，以调整年度内的税收差异。

4.【答案】C

【解析】企业年金个人所得税政策规定